Page 245 - PIMS_Corporate Standard

I1.2.3 ก�รประชุมและองค์ประชุม
่
องค์กรต้องกำ�หนดแผนและว�ระก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบอย�งชัดเจน เพื่อให้ก�รประชุมมีประสิทธิภ�พ และประสิทธิผล
โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
I1.2.3.1 กำ�หนดแผน และว�ระก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบล่วงหน�อย่�งชัดเจน โดยมีคว�มถ่ในก�รประชุมอย่�งน้อย
ี
้
ไตรม�สละ 1 ครั้ง และว�ระก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบต้องครอบคลุมบทบ�ทหน้�ที่ต�มกฎบัตร รวมถึง ระเบียบ
และแนวปฏิบัติที่เกี่ยวข้อง
I1.2.3.2 ส่งข้อมูลประกอบก�รประชุมล่วงหน้� (อย่�งน้อย 3 วันทำ�ก�ร)
I1.2.3.3 กรรมก�รตรวจสอบเข้�ร่วมประชุมในก�รประชุมคณะกรรมก�รตรวจสอบต�มที่ได้จัดให้มีขึ้นในรอบปี
I1.2.3.4 กรรมก�รตรวจสอบมีส่วนร่วมในก�รแสดงคว�มคิดเห็น และก�รให้ข้อเสนอแนะในเชิงนโยบ�ยที่สร้�งมูลค่�เพิ่มให้กับองค์กร
I1.2.3.5 ใช้ข้อมูลป้อนกลับจ�กก�รดำ�เนินง�น รวมถึงข้อมูลอื่นๆ ในก�รทบทวนกระบวนก�รจัดประชุมของคณะกรรมก�รตรวจสอบ
เพื่อปรับปรุงให้มีประสิทธิภ�พยิ่งขึ้น

I1.3 โครงสร้�งส�ยก�รร�ยง�น และคุณลักษณะของสำ�นักตรวจสอบสอบภ�ยใน

องค์กรต้องกำ�หนดให้หน่วยตรวจสอบภ�ยในมีโครงสร้�งส�ยก�รร�ยง�น และคุณลักษณะที่เหม�ะสม เพื่อให้ก�รปฏิบัติง�นเป็นไปอย่�งอิสระและ
เที่ยงธรรม มีประสิทธิภ�พ และประสิทธิผล

I1.3.1 โครงสร้�งส�ยก�รร�ยง�นของหน่วยตรวจสอบภ�ยใน
หน่วยง�นตรวจสอบภ�ยในต้องมีก�รร�ยง�นตรง (Functional Report) ไปยังคณะกรรมก�รตรวจสอบ และร�ยง�นโดยอ้อม
(Administration Report) ไปยังผู้บริห�รสูงสุดขององค์กร โดยคำ�นึงถึง
่
้
้
I1.3.1.1 ก�รกำ�หนดให้หัวหน�หน่วยตรวจสอบภ�ยในจะต้องมีสถ�นภ�พเทียบเท�ผ้บริห�รหรือหัวหน�ของหน่วยง�นสำ�คัญอ่นๆ ในองค์กร
ื
ู
รวมทั้งส�ม�รถเข้�พบ และ/หรือ เข้�ร่วมประชุมกับผู้บริห�รสูงสุดขององค์กรและคณะกรรมก�รตรวจสอบได้อย่�งเป็นอิสระ
I1.3.2 คุณสมบัติด้�นคว�มเป็นอิสระและคว�มเที่ยงธรรม
หน่วยง�นตรวจสอบภ�ยในต้องดำ�เนินก�รที่แสดงถึงคว�มเป็นอิสระ และคว�มเที่ยงธรรม โดยคำ�นึงถึง
ี
่
ื
I1.3.2.1 ก�หนดนโยบ�ยและ/หรอกระบวนก�รเกยวกบก�รเปิดเผยหรอก�รดำ�เนนก�รเพือป้องกนหรอหลีกเลียงผลกระทบ
ื
ั
่
ั
่
ื
ำ
ิ
ที่มีต่อคว�มเป็นอิสระและคว�มเที่ยงธรรม
I1.3.2.2 ก�รดำ�เนินก�รต�มนโยบ�ย และ/หรือกระบวนก�รที่กำ�หนด
I1.3.2.3 ก�รได้รับก�รจัดสรรทรัพย�กรอย่�งเพียงพอสอดคล้องกับแผนก�รจัดสรรทรัพย�กร โดยหน่วยง�นตรวจสอบภ�ยในส�ม�รถ
ดำ�เนินก�รตรวจสอบภ�ยในได้อย่�งเป็นอิสระ และได้รับก�รยอมรับเก่ยวกับคว�มเป็นอิสระจ�กฝ่�ยบริห�รและหน่วยรับตรวจ
ี
I1.3.2.4 ก�รทบทวนและยืนยันถึงคว�มเป็นอิสระต่อคณะกรรมก�รตรวจสอบอย่�งน้อยปีละ 1 ครั้ง
I1.3.3 คุณสมบัติด้�นคว�มเชี่ยวช�ญและคว�มระมัดระวังในท�งวิช�ชีพ
หน่วยตรวจสอบภ�ยในต้องมีผู้ตรวจสอบภ�ยในที่มีคว�มเชี่ยวช�ญและมีคว�มระมัดระวังในท�งวิช�ชีพ โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
I1.3.3.1 วิเคร�ะห์ทักษะ คว�มรู้ และคว�มส�ม�รถที่จำ�เป็นในก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ
I1.3.3.2 กำ�หนดแผนก�รพัฒน�ผู้ตรวจสอบภ�ยใน ที่สอดคล้องกับสมรรถนะต�มตำ�แหน่งง�นของผู้ตรวจสอบภ�ยใน
(Internal Audit Competency) ทั้งในปัจจุบัน และในอน�คต รวมถึงก�รประเมินช่องว่�งสมรรถนะ (Competency Gap)
เพื่อนำ�ไปประกอบก�รว�งแผนพัฒน�ร�ยบุคคล (Individual Development Plan : IDP) ของผู้ตรวจสอบภ�ยใน
245