Page 250 - PIMS_Corporate Standard

I1.7 ก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ

องค์กรต้องกำ�หนดให้มีก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบซ่งต้องสอดคล้องกับแผนตรวจสอบประจำ�ปี และแผนก�รตรวจสอบเชิงกลยุทธ์ หรือ แผนตรวจสอบ
ึ
ระยะย�วที่ได้กำ�หนดไว้เพื่อ เพื่อให้ก�รดำ�เนินง�นตรวจสอบภ�ยในบรรลุเป้�หม�ยต�มวัตถุประสงค์ที่กำ�หนด

I1.7.1 กระบวนก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ
องค์กรต้องกำ�หนดให้มีกระบวนก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ โดยต้องครอบคลุมเร่องก�รว�งแผน ก�รปฏิบัติง�น ก�รส่อส�รผลตรวจสอบ
ื
ื
และก�รติดต�มผล
I1.7.2 คู่มือก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ
องค์กรต้องจัดทำ�คู่มือก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
I1.7.2.1 วิเคร�ะห์ปัจจัยภ�ยใน/ภ�ยนอก เพื่อประกอบก�รจัดทำ�คู่มือปฏิบัติง�นตรวจสอบ โดยคู่มือฯ ต้องสอดคล้องกับกฎบัตร
ของหน่วยตรวจสอบภ�ยใน บริบท วัตถุประสงค์ขององค์กร รวมทั้ง แนวปฏิบัติที่ดี และม�ตรฐ�นวิช�ชีพ
I1.7.2.2 กำ�หนดให้มีกระบวนก�รอนุมัติและก�รสื่อส�รคู่มือปฏิบัติง�นให้ผู้ที่เกี่ยวข้องรับทร�บ
ิ
่
ู
ิ
I1.7.2.3 ตดต�มและประเมนผลก�รปฏิบัติง�นของผูตรวจสอบภ�ยในให้มีก�รปฏบัติต�มคมือปฏิบัติง�นตรวจสอบภ�ยใน
ิ
้
อย่�งครบถ้วน
I1.7.2.4 ทบทวน/ปรับปรุงคู่มือปฏิบัติง�นตรวจสอบภ�ยใน อย่�งน้อยปีละ 1 ครั้ง
I1.7.3 ก�รว�งแผนก�รตรวจสอบในร�ยละเอียด
องค์กรต้องว�งแผนก�รตรวจสอบในร�ยละเอียดก่อนเริ่มปฏิบัติง�นตรวจสอบ โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
I1.7.3.1 กำ�หนดแนวท�งในก�รจัดทำ�แผนก�รตรวจสอบในร�ยละเอียด
I1.7.3.2 จัดทำ�แผนก�รตรวจสอบในร�ยละเอียดสำ�หรับกิจกรรมหลักขององค์กร ที่สอดคล้องกับแผนก�รตรวจสอบประจำ�ปี
โดยสอบท�นและ/หรือจัดทำ� Flow Chart และมีก�รประเมินคว�มเสี่ยงในกระบวนก�รหลักและกระบวนก�รสนับสนุน
ี
อย�งครบถ้วน และคำ�นึงถึงคว�มเป็นไปได้ของก�รเกิดทุจริต และวิธีก�รในก�รบริห�รจัดก�รคว�มเส่ยงของก�รทุจริตขององค์กร
่
ื
I1.7.3.3 จัดทำ�แนวท�งก�รตรวจสอบ (Engagement Work Program หรอ Audit Program) ต�มคว�มเสียงทุกเร่องต�มแผน
่
ื
ปฏิบัติง�นประจำ�ปี โดยมีก�รสอบท�นและอนุมัติ ต�มลำ�ดับชั้นของก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ และแจ้งผู้ที่เกี่ยวข้องก่อนเริ่ม
ตรวจสอบ
I1.7.3.4 นำ�ระบบเทคโนโลยีส�รสนเทศม�ใช้ในก�รวิเคร�ะห์ข้อมูล เพื่อสนับสนุนก�รจัดทำ�แนวท�งก�รตรวจสอบให้มีประสิทธิภ�พ
I1.7.3.5 ใช้ข้อมูลป้อนกลับจ�กก�รดำ�เนินง�น รวมถึงข้อมูลอื่นๆ ในก�รทบทวน/ปรับปรุงกระบวนก�รว�งแผนตรวจสอบภ�ยใน
ในร�ยละเอียด เพื่อเพิ่มประสิทธิภ�พในก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ

250