Page 251 - PIMS_Corporate Standard
P. 251
I1.7.4 ก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบ
่
ื
ั
องค์กรต้องกำ�หนดแนวท�งในก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบให้ผู้ตรวจสอบปฏิบัติต�ม เพ่อให้คว�มเช่อม่นว�หน่วยรับตรวจส�ม�รถปฏิบัติง�น
ื
ได้ต�มที่องค์กรกำ�หนดอย่�งมีประสิทธิภ�พ ประสิทธิผล ในขอบเขตของก�รตรวจ โดยต้องดำ�เนินก�รดังนี้
I1.7.4.1 กำ�หนดแนวท�งในก�รปฏิบัติง�นตรวจสอบด้วยคว�มระมัดระวังรอบคอบมีคว�มครบถ้วน โดยต้องดำ�เนินก�รอย่�งน้อย ดังน ้ ี
a) ปฏิบัติง�นตรวจสอบและก�รสอบท�น
- ประชุมเปิดก�รตรวจสอบ
- ระบุ วิเคร�ะห์ และบันทึกง�นที่จำ�เป็นต้องดำ�เนินก�รเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ก�รตรวจสอบและปฏิบัติง�น
ต�มแนวท�งที่ถูกต้อง
- รวบรวมหลักฐ�นที่เพียงพอ เกี่ยวข้องและเชื่อถือได้ เพื่อใช้ประกอบผลก�รตรวจสอบ
- สอบท�นคุณภ�พของง�นตรวจสอบภ�ยใน
b) สื่อส�รและร�ยง�นผลก�รตรวจสอบต่อหน่วยรับตรวจ คณะกรรมก�รตรวจสอบ และผู้บริห�รสูงสุดขององค์กร
- ประชุมปิดก�รตรวจสอบ
ู
- เปิดเผยข้อเท็จจริงที่มีส�ระสำ�คัญ (พิจ�รณ�จ�กกระด�ษทำ�ก�รของผ้ตรวจสอบภ�ยในและก�รสรุปผลก�รตรวจสอบ)
รวมถึง ก�รจัดลำ�ดับคว�มสำ�คัญของผลก�รตรวจสอบ และข้อเสนอแนะ
- ร�ยง�นผลก�รตรวจสอบอย่�งทันก�ลต่อหัวหน้�หน่วยรับตรวจ (เฉลี่ยภ�ยใน 7 วันหลังจ�กก�รประชุมปิดตรวจ)
- ร�ยง�นคณะกรรมก�รตรวจสอบ ผู้บริห�รสูงสุดขององค์กร อย่�งน้อยไตรม�สละครั้ง
c) ติดต�มผลก�รตรวจสอบ
- ติดต�มข้อเสนอแนะ
ู
ี
- จัดทำ�ทะเบียนควบคมก�รตดต�ม โดยใชระบบเทคโนโลยส�รสนเทศในก�รตดต�ม และเกบรวบรวมขอมล
ิ
็
้
้
ิ
ุ
ผลก�รปฏิบัติง�นต�มข้อเสนอแนะ
- ร�ยง�นผลก�รติดต�มก�รปฏิบัติง�นต�มข้อเสนอแนะ
- ห�รือกับผู้บริห�รหน่วยรับตรวจ และ/หรือ ผ้บริห�รสูงสุดของหน่วยรับตรวจ เก่ยวกับปัญห�และ/หรือ อุปสรรค
ู
ี
ในก�รปฏิบัติต�มข้อเสนอแนะที่ได้รับจ�กก�รตรวจสอบ เพื่อกำ�หนดแนวท�งแก้ไขเพิ่มเติม
251
