Page 70 - Kỷ yếu 30 năm - Vụ Kiểm toán nội bộ

30 năm tự hào – Vững bước tương lai
MÔ HÌNH NĂNG LỰC KIỂM TOÁN NỘI BỘ IA-CM CHO KHU VỰC CÔNG TẠI NGÂN HÀNG TRUNG

ƢƠNG CÁC NƢỚC ĐÔNG NAM Á VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM

Lê Quốc Nghị

vấn nhằm làm tăng thêm giá trị và cải nhiều hơn và hiệu quả hơn của hệ khu vực công ngoài rủi ro tài chính chuẩn và cách thức quản lý rủi ro của
thiện hoạt động của tổ chức. KTNB thống kiểm soát. Hơn nữa, do mức còn có thể bao gồm rủi ro xã hội và NHTW theo mô hình 3 tuyến phòng
giúp tổ chức hoàn thành mục tiêu của độ quan trọng trong quan hệ quốc tế chính trị. thủ.
mình bằng việc thực hiện đánh giá có và sự mở rộng toàn cầu hóa yêu cầu Kế hoạch kiểm toán dựa trên rủi ro Hai là, Xây dựng Khung Quản trị rủi
hệ thống nhằm nâng cao hiệu quả các ngân hàng phải giám sát chặt chẽ Căn cứ vào chiến lƣợc kiểm toán và ro gồm Mô hình quản lý rủi ro và các
của quản trị rủi ro và quy trình quản sự ảnh hƣởng của những mối quan các kế hoạch kiểm toán phải đảm bảo mô hình đánh giá và kiểm soát rủi ro
lý…‖ hệ đó và giải quyết những vấn đề rằng KTNB hiểu đƣợc những rủi ro hiệu quả.
Mô hình năng lực IA-CM cho khu mới nảy sinh từ quá trình này. chính, thực hiện các biện pháp góp Ba là, xây dựng và tăng cƣờng các
vực công của IIA là một mô hình Mô hình năng lực IA-CM tại phần giảm nhẹ rủi ro. chƣơng trình đảm bảo chất lƣợng
toàn cầu xác định các nguyên tắc cơ NHTW các nƣớc Đông Nam Á. Chương trình đánh giá và đảm bảo KTNB.
bản cần thiết đảm bảo cho KTNB Mặc dù vai trò và các dịch vụ đƣợc chất lượng từ bên ngoài Bốn là, Xây dựng chiến lƣợc KTNB
hoạt động có hiệu quả. IA-CM đƣợc cung cấp bởi chức năng KTNB đƣợc Sự đánh giá từ bên ngoài về chức đối với rủi ro trong lĩnh vực công
biết đến nhƣ là một phƣơng tiện xác định thống nhất trên khắp các năng KTNB giúp xác định và sửa đổi nghệ thông tin.
Thực hiện chủ trƣơng tiếp tục nâng truyền thông đạt ý nghĩa, phƣơng quốc gia thành viên, nhƣng có sự các vấn đề thực tiễn chƣa đạt chuẩn, Tóm lại, nhằm nâng cao chất lƣợng
cao chất lƣợng của Kiểm toán nội bộ pháp hoạt động của KTNB, khẳng khác biệt đáng kể về thực tiễn đồng thời kiểm tra xem các kiểm KTNB, tiếp cận với chuẩn mực kiểm
(KTNB), những năm gần đây, với sự định tầm quan trọng của KTNB đối chuyên môn, quản lý con ngƣời và toán viên nội bộ có hoàn thành nhiệm toán quốc tế cũng nhƣ học hỏi kinh
quan tâm của Ban lãnh đạo Ngân với ngƣời ra quyết định. quản lý hiệu suất công việc, cụ thể: vụ của họ hay không, đã tuân thủ các nghiệm về KTNB NHTW các nƣớc,
hàng Nhà Nƣớc (NHNN), hoạt động Mô hình IA-CM đƣa ra 5 cấp độ Ủy ban kiểm toán tiêu chuẩn quốc tế hay chƣa. Chuẩn nhìn nhận những thách thức, rủi ro
KTNB đã có những bƣớc chuyển phát triển của KTNB bao gồm: Khởi Các nghiên cứu đều đánh giá tầm mực IIA cũng yêu cầu chƣơng trình về tài chính ngân hàng trong bối cảnh
biến đáng kể. Một trong những mô điểm, Hình thành, Tích hợp, Quản lý, quan trọng của Ủy ban Kiểm toán đó đảm bảo chất lƣợng KTNB phải bao hội nhập hiện nay, công tác nghiên
hình đang đƣợc KTNB NHNN Hiệu quả và đánh giá 6 yếu tố quan là nhằm đảm bảo quản trị hiệu quả và gồm đánh giá nội bộ và đánh giá từ cứu khoa học và ứng dụng các mô
nghiên cứu để đánh giá và xác định trọng của KTNB bao gồm: Dịch vụ tăng cƣờng vai trò KTNB. UBKT bên ngoài. hình về KTNB tiếp tục đƣợc triển
mức độ hoàn thiện của KTNB nhằm và vai trò của KTNB; Quản lý nhân giúp đánh giá hoạt động của KTNB, Nguồn nhân lực cho kiểm toán công khai trong thời gian tới để từng bƣớc
tiếp tục nâng cao chất lƣợng trong sự; Chuẩn nực kiểm toán, Quản lý xác định các vấn đề hạn chế quan nghệ thông tin hoàn thiện mô hình và nâng cao chất
giai đoạn hiện nay là mô hình năng hiệu quả và trách nhiệm giải trình;… trọng cần khắc phục, phòng ngừa, Ngân sách và theo dõi chi phí lƣợng KTNB NHNN Việt Nam./.
lực KTNB IA-CM cho khu vực của KTNB Ngân hàng Trung ƣơng. đánh giá hiệu quả của các khuyến Bài học nhằm nâng cao chất lƣợng
Viện Kiểm toán viên nội bộ (IIA). NHTW cũng đƣợc trông đợi có đƣợc nghị KTNB. KTNB tại NHNN Việt Nam (Trích Tạp chí Ngân hàng số 3+4
KTNB và mô hình năng lực IA- sự phát triển hoàn thiện về hoạt động Quản lý rủi ro Mô hình năng lực kiểm toán IA-CM tháng 02/2018)
CM KTNB và có sự kiểm soát đối với Nghiên cứu cho thấy quá trình quản tại NHTW các nƣớc Đông Nam Á đã
KTNB theo định nghĩa của Viện mọi hoạt động khi so sánh với các tổ lý rủi ro đang đƣợc phát triển ngày rút ra một số bài học giúp cải thiện
68 Kiểm toán viên nội bộ là bộ phận của chức khác thuộc lĩnh vực công. Khi càng chặt chẽ hơn và KTNB đƣợc kỳ hơn nữa năng lực của KTNB tại
hệ thống kiểm soát nội bộ, ―độc lập, hệ thống ngân hàng trở nên lớn mạnh vọng sẽ là tuyến thứ hai trong mô NHNN Việt Nam:
thực hiện chức năng đảm bảo và tƣ và ngày càng phức tạp, càng cần hình 3 tuyến phòng thủ. Rủi ro trong Một là, việc tiếp cận với mô hình