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Introducción
A continuación, se habla sobre la diferencia entre ingresos y cobros, así como gastos y
pagos. Detectar las principales variables para llegar a ser una empresa viable, las
principales variables son beneficio positivo y suficiente y la siguiente es tesorería positiva.
Objetivo
Conocer a fondo la cuenta de resultados y como proporciona todos aquellos ingresos menos
sus gastos para poder obtener un devengo. Por otra parte, tesorería nos indica sobre los
cobros y pagos los cuales se manejan por fecha de valor.
Cuenta de resultados vs cuanta de tesorería
Ingresos y gastos frente a cobros y pagos
La cuenta de resultados informa de los ingresos menos los gastos y se rige por la fecha de
devengo. La cuanta de tesorería informa de los cobros y pagos y se rige por la fecha valor.
Ingresos y cobros
Ingresos se refiere a las operaciones que incrementan el valor patrimonial de la empresa,
mientras que el de cobro se refiere al hecho en si de recibir el dinero. Ejemplo: si una
empresa fabrica material eléctrico efectúa una venta a un cliente con unas condiciones de
cobro a 60 días, en el momento de la venta se produce el ingreso (incrementa el valor de su
patrimonio, ya que tiene el “derecho a cobrar” esa venta) y posteriormente, al cabo de 60
días, cuando el cliente paga, se produce el cobro, lo que incrementa su liquidez.
Un ingreso coincide con un cobro cuando se venda al contado la mercancía, en este caso,
recibimos el dinero al mismo tiempo que se realiza la venta.
Gastos y pagos
El gasto hace referencia a una operación que disminuye el valor patrimonial de la empresa,
mientras que el pago se refiere al hecho de entregar el dinero y liquidar la deuda.
Un gasto y un pago coincidirán en el caso de que la compra de la mercancía o adquisición
del servicio se pague al contado.
Pago es un concepto meramente monetario que indica la entrega de un dinero para saldar lo
que debe la empresa a terceros.
La cuenta de resultados recoge exclusivamente los ingresos y los gastos con independencia
del momento en el que se produce la entrega efectiva del dinero.
La cuenta de tesorería recoge los cobros y los pagos que genera la actividad de la empresa.
Dos variables claves para que una empresa sea viable
El análisis de la capacidad de generar beneficios proviene de la cuenta de resultados
(análisis de ingresos y gastos). El análisis de la liquidez proviene de la cuneta de tesorería.
