Page 78 - libreta digital sebastian gamez
P. 78
Los tres elementos básicos para analizar una empresa son:
Balance, cuenta de resultados y cuenta de resultados.
Las dos variables claves para que una empresa sea viable son:
1.- beneficio positivo y suficiente
2.- tesorería positiva
La cuenta de tesorería refleja las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado,
una diferencia claves es que, ingresos no es lo mismo que cobros y pagos no es lo mismo
que gastos. Una empresa será viable si obtiene beneficios positivos y suficientes y si
mantienen flujos positivos de liquidez.
1. Beneficios
El beneficio, es la diferencia entre los ingresos obtenidos por las ventas realizadas más
otros ingresos y los costos totales en los que ha incurrido la empresa para producir es bienes
o servicios durante un periodo de tiempo.
Beneficio = Ingresos – Costos
2. Tesorería
Presupuesto de tesorería
Lo más importante de un estado de flujos de tesorería es la de proporcionar información
sobre los cobros y pagos de efectivo realizados por la empresa durante un periodo
determinado de tiempo. La información ayudara a:
Evaluar la capacidad de una empresa para generar efectivo que le permita atender
sus necesidades ya sea a corto o largo plazo.
Valorar la capacidad de generar flujos de tesorería en el futuro y la necesidad de
obtener financiación externa.
Se denomina presupuesto de tesorería o de caja al cálculo del estado de flujos de tesorería
con previsiones futuras.
En su forma más simple, el presupuesto de tesorería de un periodo determinado se
confecciona añadiendo al saldo inicial de disponible los cobros previstos y restándole los
pagos previstos del periodo considerado (semana, mes, año)
Al hacer el presupuesto de tesorería resulta útil distinguir:
*cobros y pagos de la explotación: son aquellos movimientos de tesorería directamente
relacionados con la actividad propia de la empresa (cobros de clientes, pagos a
proveedores, pagos de gastos explotación) son solo los cobros y pagos realizados con los
ingresos y gastos de explotación.
