Page 171 - LIBRETA DIGITAL ADMINISTRACIÒN FINANCIERA

PRESUPUESTO MAESTRO
I.- presupuesto de ventas
producto precio unidades valuacion
a-1 $ 80.00 $ 55,000.00 $ 4,400,000.00
a-3 $ 100.00 $ 77,000.00 $ 7,700,000.00
$ 12,100,000.00
II.- presupuesto de producción
a-1 a-3
ventas presupuestadas $ 55,000.00 $ 77,000.00
( + ) inv final deseado $ 800.00 $ 500.00
( = ) subtotal $ 55,800.00 $ 77,500.00
( - ) inv inicial $ 1,000.00 $ 700.00
( = ) produccion requerida $ 54,800.00 $ 76,800.00
III.- presupuesto de requerimiento de materia prima
producto material h material k
delta $ 274,000.00 $ 548,000.00
( + ) sigma $ 460,800.00 $ 614,400.00 $ 1,382,400.00 $ 2,457,600.00
( = ) total en kg $ 734,800.00 $ 1,162,400.00 $ 3,840,000.00
( * ) cto por kg $ 3.00 $ 4.00 $ 6,854,000.00
( = ) total $ 2,204,400.00 $ 4,649,600.00 $ 6,854,000.00 $ 822,000.00 $ 2,192,000.00
$ 3,014,000.00
IV.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
Material h material k
MP. REQUERIDA $ 734,800.00 $ 1,162,400.00
( + ) INV FINAL DESEADO $ 3,544.00 $ 1,551.00
( = ) SUBTOTAL $ 738,344.00 $ 1,163,951.00
( - ) INV INICIAL $ 4,000.00 $ 2,000.00
( = ) TOTAL A COMPRAR (KG) $ 734,344.00 $ 1,161,951.00
( * ) COSTO KG $ 3.00 $ 4.00
( = ) TOTAL A COMPRAR ($) $ 2,203,032.00 $ 4,647,804.00 $ 6,850,836.00
V.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
a-1 a-3
UNIDADES A PRODUCIR $ 54,800.00 $ 76,800.00
( * ) HORAS REQUERIDAS $ 2.00 $ 2.00
( = ) TOTAL (HRS) $ 109,600.00 $ 153,600.00 $ 263,200.00
( * ) CSTO HORA $ 10.00 $ 10.00 $ 2.02
( = ) TOTAL ( $ ) $ 1,096,000.00 $ 1,536,000.00
$ 2,632,000.00
VI.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN (INDIRECTO)
DEPRECIACION DE LA MAQ. $ 20,000.00
ENERGETICOS $ 205,000.00
SEGUROS DE MAQUINARIA $ 105,200.00
COSTOS DE MANT. MAQUINARIA $ 112,000.00
CONSUMIBLES $ 88,600.00
TOTAL $ 530,800.00 $ 510,800.00
VII. PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS $ 220,000.00
PUBLICIDAD $ 10,000.00
CONSUMIBLES $ 5,000.00
COMISIONES D ELOS VENDEDORES $ 10,000.00
TOTAL $ 245,000.00
VIII. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
UNIDADES COSTO VALUACIÓN
MATERIAL H $ 3,544.00 $ 3.00 $ 10,632.00
MATERIA PRIMA "K" $ 1,551.00 $ 4.00 $ 6,204.00 $ 16,836.00
A-1 $ 800.00 $ 79.03 $ 63,224.00
A-3 $ 500.00 $ 74.03 $ 37,015.00 $ 100,239.00
VIII A. PRESUPUESTO DE DETERMINACIÓN DE COSTOS UNITARIOS
PRODUCTO A-1 PRODUCTO A-3
MH $ 15.00 MPA $ 18.00
MK $ 40.00 MPB $ 32.00
HORAS MANO DE OBRA $ 20.00 HORAS MANO DE OBRA $ 20.00
CTO FABRICACION $ 4.03 CTO FABRICACION $ 4.03
TOTAL $ 79.03 TOTAL $ 74.03
IX. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
A-1 A-3 TOTALES
MATERIA REQ. $ 3,014,000.00 $ 3,840,000.00 $ 6,854,000.00
MANO DE OBRA $ 1,096,000.00 $ 1,536,000.00 $ 2,632,000.00
CSTOS DE FABRICACION $ 530,800.00
( = ) CSTO PRODUCCIÓN $ 10,016,800.00
( + ) INV. INICIAL AT $ 50,000.00
( = ) DISPONIBLE $ 10,066,800.00
( - ) INV. FINAL AT $ 100,239.00
CSTO VENTAS $ 9,966,561.00
X.- ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 12,100,000.00
( - ) COSTO DE VENTAS $ 9,966,561.00
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 2,133,439.00
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN $ 245,000.00
( = ) UT ANTES DE IMP $ 1,888,439.00
IMPUESTOS
ISR $ 549,765.47 UT ANTES DE IMP $ 1,888,439.00
PTU $ 188,843.90 LIM. INF $ 1,166,200.01
TOTAL DE IMPUESTOS $ 738,609.37 EXCEDENTE $ 722,238.99
UT . DESP. DE IMPUESTOS $ 1,149,829.63 ISR 34%
CUOTA FIJA $ 304,204.21
ISR A CARGO $ 549,765.47
XI.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL $ 20,000.00
TOTAL DE ENTRADAS:
CUENTAS COBRADAS 2017 $ 150,000.00
CUENTAS COBRADAS 2018 $ 10,890,000.00
DISPONIBLE $ 11,060,000.00
SALIDAS
CUENTAS PAGADAS 2017 $ 120,000.00
PAGO COMPRA DE MATERIALES $ 6,165,752.40
MANO DE OBRA PAGADA $ 2,632,000.00
CSTOS DE FABRIC. PAGADOS $ 510,800.00
GSTOS DE OPERACIÓN $ 245,000.00
PAGO DE IMPUESTOS $ 50,000.00
SALIDAS TOTALES $ 9,723,552.40
SALDO FINAL EFECTIVO $ 1,336,447.60
XII.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA 2018
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo circulante
Efectivo $ 1,336,447.60 Cuentas por pagar $ 685,083.60
Cuentas por cobrar $ 1,210,000.00 impuestos por pagar $ 549,765.47
Materia prima $ 16,836.00 ptu por cumplir $ 188,843.90
Articulos terminados $ 100,239.00
TOTAL CIRCULANTE $ 2,663,522.60 TOTAL DE PASIVO $ 1,423,692.97
No Circulantes
Terreno $ 680,000.00 CAPITAL CONTABLE
edificio y eq industrial $ 400,000.00 Capital social $ 800,000.00
depreciacion acumulada $ 50,000.00 utilidades retenidas $ 320,000.00
TOTAL FIJO $ 1,030,000.00
utilidad del ejercicio $ 1,149,829.63
TOTAL ACTIVO $ 3,693,522.60
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 2,269,829.63
TOTAL CAPITAL $ 3,693,522.60