Page 168 - LIBRETA DIGITAL ADMINISTRACIÒN FINANCIERA

PRESUPUESTO MAESTRO
I.- presupuesto de ventas
producto precio unidades valuacion
delta $ 60.00 4000 $ 240,000.00
sigma $ 70.00 6000 $ 420,000.00
$ 660,000.00
II.- presupuesto de producción
delta sigma
ventas presupuestadas 4000 6000
( + ) inv final deseado $ 300.00 150
( = ) subtotal $ 4,300.00 6150
( - ) inv inicial $ 200.00 400
( = ) produccion requerida 4100 5750
III.- presupuesto de requerimiento de materia prima
producto mpa mpb
delta $ 8,200.00 $ 4,100.00
( + ) sigma $ 23,000.00 11500 $ 46,000.00 $ 46,000.00
( = ) total en kg $ 31,200.00 $ 15,600.00 $ 92,000.00
( * ) cto por kg 2 4
( = ) total $ 62,400.00 $ 62,400.00 $ 124,800.00 $ 16,400.00 $ 16,400.00
$ 32,800.00
IV.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
MPA MPB
MP. REQUERIDA 31200 15600
( + ) INV FINAL DESEADO 3000 1000
( = ) SUBTOTAL 34200 16600
( - ) INV INICIAL 4000 2500
( = ) TOTAL A COMPRAR (KG) 30200 14100
( * ) COSTO KG 2 4
( = ) TOTAL A COMPRAR ($) $ 60,400.00 $ 56,400.00 $ 116,800.00
V.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DELTA SIGMA
UNIDADES A PRODUCIR 4100 5750
( * ) HORAS REQUERIDAS 4 4
( = ) TOTAL (HRS) 16400 23000 39400
( * ) CSTO HORA 5 5 $ 4.00
( = ) TOTAL ( $ ) $ 82,000.00 $ 115,000.00
VI.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN (INDIRECTO)
DEPRECIACION DE LA MAQ. $ 10,000.00
DSEGUROS DE LA MAQUIN. $ 40,000.00
MANTEN. EQ. INDUSTRIAL $ 11,600.00
REFACCIONES $ 6,000.00
SUELDOS SUPERV. $ 70,000.00
ENERGETICOS $ 20,000.00
TOTAL $ 157,600.00
VII. PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS ADMINISTRATIV. $ 15,000.00
COMISIONES DE AGENTES $ 6,600.00
PUBLICIDAD $ 30,000.00
VIATICOS DE LOS VENDED. $ 3,000.00
DEPRECIACION MOBILIARIO $ 5,000.00
CONSUMIBLES $ 5,400.00
TOTAL $ 65,000.00
VIII. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
UNIDADES COSTO VALUACIÓN
MATERIA PRIMA "A" 3000 $ 2 $ 6,000
MATERIA PRIMA "B" 1000 $ 4 $ 4,000 $ 10,000
DELTA 300 $ 44 $ 13,200.00
SIGMA 150 $ 52 $ 7,800 $ 21,000.00
VIII A. PRESUPUESTO DE DETERMINACIÓN DE COSTOS UNITARIOS
DELTA SIGMA
MPA $ 4 MPA $ 8
MPB $ 4 MPB $ 8
HORAS MANO DE OBRA $ 20 HORAS MANO DE OBRA $ 20
CTO FABRICACION $ 16 CTO FABRICACION $ 16
TOTAL $ 44 TOTAL $ 52
IX. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
DELTA SIGMA TOTALES
MATERIA REQ. $ 32,800.00 $ 92,000.00 $ 124,800.00
MANO DE OBRA $ 82,000.00 $ 115,000.00 $ 197,000.00
CSTOS DE FABRICACION $ 157,600.00
( = ) CSTO PRODUCCIÓN $ 479,400.00
( + ) INV. INICIAL AT $ 29,600
( = ) DISPONIBLE $ 509,000.00
( - ) INV. FINAL AT $ 21,000.00
CSTO VENTAS $ 488,000.00
X.- ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 660,000.00
( - ) COSTO DE VENTAS $ 488,000.00
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 172,000.00
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN $ 65,000.00
( = ) UT ANTES DE IMP $ 107,000.00
IMPUESTOS
ISR 8867.498 UT ANTES DE IMP $ 107,000
PTU 10700 LIM. INF $ 103,550
TOTAL DE IMPUESTOS 19567.498 EXCEDENTE $ 3,450
UT . DESP. DE IMPUESTOS $ 87,432.50 ISR 0.16
CUOTA FIJA $ 8,316
ISR A CARGO $ 8,867
XI.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL $ 5,000
TOTAL DE ENTRADAS:
CUENTAS COBRADAS 2017 $ 8,600
CUENTAS COBRADAS 2018 $ 594,000
DISPONIBLE $ 607,600
SALIDAS
CUENTAS PAGADAS 2017 $ 24,000
PAGO COMPRA DE MATERIALES $ 105,120
MANO DE OBRA PAGADA $ 197,000
CSTOS DE FABRIC. PAGADOS $ 147,600
GSTOS DE OPERACIÓN $ 60,000
PAGO DE IMPUESTOS $ 18,000
COMPRA DE MAQUINARIA $ 50,000
SALIDAS TOTALES $ 601,720
SALDO FINAL EFECTIVO $ 5,880
XII.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA 2018
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo circulante
Efectivo $ 5,880 Cuentas por pagar $ 11,680.00
Cuentas por cobrar $ 66,000.00 impuestos por pagar $ 8,867
Materia prima $ 10,000 ptu por cumplir $ 10,700.00
Articulos terminados $ 21,000.00 TOTAL DE PASIVO $ 31,247.50
TOTAL CIRCULANTE $ 102,880
No Circulantes
Terreno $ 21,400.00 CAPITAL CONTABLE
edificio y eq industrial $ 160,000.00 Capital social $ 90,000.00
depreciacion acumulada $ 55,000.00 utilidades retenidas $ 20,600.00
TOTAL FIJO $ 126,400.00 utilidad del ejercicio $ 87,432.50
total cap contable $ 198,032.50
TOTAL ACTIVO $ 229,280.00 TOTAL CAPITAL $ 229,280.00