Page 191 - LIBRETA DIGITAL ADMINISTRACIÒN FINANCIERA

PRESUPUESTO MAESTRO
I.- presupuesto de ventas
producto precio unidades valuacion
D $ 200.00 $ 15,000.00 $ 3,000,000.00
Di $ 100.00 $ 10,000.00 $ 1,000,000.00
Z $ 150.00 $ 10,000.00 $ 1,500,000.00
$ 5,500,000.00
II.- presupuesto de producción
D Di Z
ventas presupuestadas $ 15,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
( + ) inv final deseado $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ 2,000.00
( = ) subtotal $ 22,000.00 $ 13,000.00 $ 12,000.00
( - ) inv inicial $ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
( = ) produccion requerida $ 12,000.00 $ 8,000.00 $ 7,000.00
III.- presupuesto de requerimiento de materia prima
producto material a material b material c
D $ 180,000.00 $ 72,000.00 $ 108,000.00
Di $ 104,000.00 $ 56,000.00 $ 32,000.00 $ 360,000.00 $ 192,240.00 $ 432,000.00 $ 984,240.00
( + ) z $ 70,000.00 $ 42,000.00 $ 35,000.00 $ 208,000.00 $ 149,520.00 $ 128,000.00 $ 485,520.00
( = ) total en kg $ 354,000.00 $ 170,000.00 $ 175,000.00 $ 140,000.00 $ 112,140.00 $ 140,000.00 $ 392,140.00
( * ) cto por kg $ 2.00 $ 2.67 $ 4.00
( = ) total $ 708,000.00 $ 453,900.00 $ 700,000.00 $ 1,861,900.00
IV.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
material a material b material c
MP. REQUERIDA $ 354,000.00 $ 170,000.00 $ 175,000.00
( + ) INV FINAL DESEADO $ 8,000.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00
( = ) SUBTOTAL $ 362,000.00 $ 174,000.00 $ 178,000.00
( - ) INV INICIAL $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 5,000.00
( = ) TOTAL A COMPRAR (KG) $ 352,000.00 $ 159,000.00 $ 173,000.00
( * ) COSTO KG $ 2.00 $ 2.67 $ 4.00
( = ) TOTAL A COMPRAR ($) $ 704,000.00 $ 424,530.00 $ 692,000.00 $ 1,820,530.00
V.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
D Di Z
UNIDADES A PRODUCIR $ 12,000.00 $ 8,000.00 $ 7,000.00
( * ) HORAS REQUERIDAS $ 3.00 $ 1.00 $ 2.00
( = ) TOTAL (HRS) $ 36,000.00 $ 8,000.00 $ 14,000.00 $ 58,000.00
( * ) CSTO HORA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 30.00 $ 1,933.33
( = ) TOTAL ( $ ) $ 360,000.00 $ 80,000.00 $ 140,000.00 $ 3.53 $ 3.53
$ 580,000.00
VI.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACIÓN (INDIRECTO)
DEPRECIACION DE LA MAQ. $ 100,000.00
SEGUROS $ 5,000.00
MANTENIMIENTO $ 50,000.00
ENERGETICOS $ 40,000.00
VARIOS $ 10,000.00
TOTAL $ 205,000.00 $ 105,000.00
VII. PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACIÓN
DEPRECIACION $ 10,000.00
SUELDOS Y SALARIOS $ 200,000.00
COMISIONES $ 275,000.00 cuentas pagadas 2018
VARIOS $ 10,000.00 $ 620,000.00
INTERESES POR OBLIGACIONES $ 30,000.00
TOTAL $ 525,000.00 $ 515,000.00
VIII. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
UNIDADES COSTO VALUACIÓN
MATERIAL a $ 8,000.00 $ 2.00 $ 16,000.00
MATERIAL b $ 4,000.00 $ 2.67 $ 10,680.00
MATERIA PRIMA "c" $ 3,000.00 $ 4.00 $ 12,000.00 $ 38,680.00
D $ 7,000.00 $ 122.62 $ 858,364.14
Di $ 3,000.00 $ 74.22 $ 222,673.45 $ 1,247,215.52
Z $ 2,000.00 $ 83.09 $ 166,177.93
VIII A. PRESUPUESTO DE DETERMINACIÓN DE COSTOS UNITARIOS
D Di Z
MA $ 30.00 $ 26.00 $ 20.00
MB $ 16.02 $ 18.69 $ 16.02
MC $ 36.00 $ 16.00 $ 20.00
HORAS MANO DE OBRA $ 30.00 $ 10.00 $ 20.00
CTO FABRICACION $ 10.60 $ 3.53 $ 7.07
TOTAL $ 122.62 $ 74.22 $ 83.09
IX. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
d di z totales
MATERIA REQ. $ 984,240.00 $ 485,520.00 $ 392,140.00 $ 1,861,900.00
MANO DE OBRA $ 360,000.00 $ 80,000.00 $ 140,000.00 $ 580,000.00
CSTOS DE FABRICACION $ 205,000.00
( = ) CSTO PRODUCCIÓN $ 2,646,900.00
( + ) INV. INICIAL AT $ 150,000.00
( = ) DISPONIBLE $ 2,796,900.00
( - ) INV. FINAL AT $ 1,247,215.52
CSTO VENTAS $ 1,549,684.48
X.- ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 5,500,000.00
( - ) COSTO DE VENTAS $ 1,549,684.48
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 3,950,315.52
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN $ 525,000.00
( = ) UT ANTES DE IMP $ 3,425,315.52
IMPUESTOS
ISR $ 1,072,303.48 UT ANTES DE IMP $ 3,425,315.52
PTU $ 342,531.55 LIM. INF $ 1,166,200.01
TOTAL DE IMPUESTOS $ 1,414,835.03 EXCEDENTE $ 2,259,115.51
UT . DESP. DE IMPUESTOS $ 2,010,480.48 ISR 34%
CUOTA FIJA $ 304,204.21
ISR A CARGO $ 1,072,303.48
XI.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL $ 50,000.00
TOTAL DE ENTRADAS:
CUENTAS COBRADAS 2017 $ 50,000.00
CUENTAS COBRADAS 2018 $ 4,950,000.00
DISPONIBLE $ 5,050,000.00
SALIDAS
CUENTAS PAGADAS 2017 $ 50,000.00
documentos por pagar $ 100,000.00
PAGO COMPRA DE MATERIALES $ 1,092,318.00 compras de materia prima
MANO DE OBRA PAGADA $ 580,000.00
CSTOS DE FABRIC. PAGADOS $ 105,000.00
costos de operación pagados $ 515,000.00
compra de maquinaria $ 50,000.00
PAGO DE IMPUESTOS $ 50,000.00
SALIDAS TOTALES $ 2,542,318.00
SALDO FINAL EFECTIVO $ 2,507,682.00
XII.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA 2018
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo circulante
Efectivo $ 2,507,682.00 Cuentas por pagar $ 728,212.00
Cuentas por cobrar $ 550,000.00 impuestos por pagar $ 1,072,303.48
Materia prima $ 38,680.00 ptu por cumplir $ 342,531.55
Articulos terminados $ 1,247,215.52
TOTAL CIRCULANTE $ 4,343,577.52 TOTAL DE PASIVO $ 2,143,047.03
pasivo a largo plazo
onligaciones por pagar $ 150,000.00
No Circulantes
Terreno $ 550,000.00 CAPITAL CONTABLE
edificio y eq industrial $ 1,050,000.00 Capital social $ 1,393,793.00
depreciacion acumulada $ 160,000.00 utilidades retenidas $ 86,257.00
TOTAL FIJO $ 1,440,000.00
utilidad del ejercicio $ 2,010,480.48
TOTAL ACTIVO $ 5,783,577.52
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 3,490,530.48
TOTAL CAPITAL $ 5,783,577.52