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Tipos de flujo de efectivo

El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o cash flow en inglés, es la variación
de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado.

En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la acumulación de activos
líquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez
de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas, administradores y
acreedores entre otros a:

 Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.
 Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas.
 Facilitar la determinación de necesidades de financiación.
 Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la empresa.

Tipos de flujo de efectivo

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Son aquellas que se encuentran relacionadas con la
utilización de recursos financieros en bienes del activo fijo, inversiones de corto que
no hayan sido consideradas de efectivo equivalente y largo plazo. Los flujos de efectivo
de actividades de inversión incluyen

 Pagos en efectivo para adquirir (recibos de efectivo de la venta de) activos a
largo plazo (Por ej., Propiedad, Planta y Equipo)
 Pagos en efectivo para adquirir (recibos de efectivo de la venta) patrimonio o
instrumentos de deuda de otras entidades e intereses en negocio conjunto (a
excepción de pagos/recibos por aquellos instrumentos clasificados como
equivalentes del efectivo y que se mantienen para comercio)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Son aquellas que se encuentran relacionadas
con la obtención de recursos financieros, ya sea mediante aportes de capital, o bien
utilizando fuentes de terceros. Flujos de efectivo de la actividad de financiación
incluyen

 efectivo proveniente de la emisión de acciones y otros instrumentos de
patrimonio y pagos en efectivo a los dueños para adquirir o amortizar las
acciones de la entidad
 efectivo proveniente de préstamos y pagos en efectivo de cantidades prestadas
 Pagos en efectivo por un arrendatario por la reducción de pasivos vencidos
relacionados a un arrendamiento financiado