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En este método se dividen las actividades de operación por categorías principales de
cobros y pagos en términos brutos. En esencia, el método directo organiza las
operaciones de la empresa y las clasifica en categorías semejantes a lo que sería un
estado de cuenta bancaria, por ejemplo en las actividades de operación detalla el
efectivo que se recibe de los clientes, una entrada de efectivo y enlista las salidas de
efectivo como podrían ser el pago de la renta de las instalaciones como número
negativo (restándolo) y así obtener el monto neto como diferencial entre entradas y
salidas de dinero.

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Método indirecto

Si se elige el método indirecto para la elaboración del flujo de efectivo se prepara una
conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de
operación, la cual debe informar de manera separada todas las partidas
conciliatorias. En este caso se toma como punto inicial o base la utilidad.

Conclusión

Al saber toda esta información, podemos determinar cómo nos podremos apoyar a la
hora que necesitemos de capital para iniciar o reforzar un proyecto, ver cuánto nos
costará a futuro una deuda adquirida el día de hoy, además tener en cuenta que ay
múltiples opciones de como determinar cuánto es lo que en realidad está generando
nuestro proyecto o negocio, tener las herramientas adecuadas y sobre todo saber
utilizarlas de una manera lo más fácil y beneficiosa posible para nosotros y nuestra
empresa o negocio.

De igual manera saber cómo nos podría afectar un cambio en la tasa de interés, ya
sea de manera favorable o no favorable para nosotros.