Page 133 - โครงการ2019
P. 133
126
ธนำคำรไม่ต้องลงบัญชีแก้ไขรำยกำรเพรำะเป็นเรื่องซึ่งธนำคำรต้องท ำเอง ส่วน
ข้อผิดพลำดของฝ่ำยกิจกำรนั้น กิจกำรจะต้องบน แก้ไขข้อผิดพลำดให้ถูกต้อง แบ่งเป็น
1. รำยกำรที่ท ำให้เงินฝำกธนำคำรเพิ่มขึ้น เช่น ธนำคำรเรียกเก็บเงินตำมตั๋วให้
ดอกเบี้ยเงินฝำก เช็คต่ำงจังหวัดธนำคำรเก็บเงินให้ได้แล้ว
2. รำยกำรที่ท ำให้เงินฝำกธนำคำรลดลง เช่น เช็คคืน ธนำคำรจ่ำยค่ำใช้จ่ำยแทน
กิจกำร ค่ำธรรมเนียม ดอกเบี้ยเงินเบิกเกินบัญชี
บทสรุป
ข้อแตกต่ำงในขอดเงินคงเหลือตำมสมุดบัญชีของกิจกำรและใบแจ้งยอดเงินธนำคำรไม่
เท่ำกัน
สรุปได้ดังนี้
1. รำยกำรกิจกำรบันทึกแล้ว แต่ธนำคำ50บเวิก เช่น เG24chกระว่ำงทำง เช็ดด้ำง
จ่ำย
2. รำยกำรกิจกำรยังไม่บันทึก แต่ธนำคำรบันทึกแล้ว เช่น เช็ดดืน ค่ำธรรมเนียม
ธนำคำรดอกเบี้ย เงินฝำก ค่ำใช้จ่ำ นักผ่ำนธนำคำร ลูกหนี้/ตั๋วเงินรับให้ธนำคำรเรียกเก็บให้
3. รำยกำรกิจกำรธนำคำรบันทึกผิดพลำด เช่น ธนำคำรน ำเช็ดผู้อื่นมำหักบัญชีของ
ํ
กิจกำร กิจกำรบันทึกจ่ำยเช็ดสูงหรือต่ำไป
กำรท ำงบพิสูจน์จอดเงินฝำกธนำคำร มี 3 วิธี
1. พิสูจน์ทอดเงินคงเหลือในสมุดบัญชีทองกิจกำรให้ตรงกับใบแจ้งอดธนำคำร
2. พิสูจน์หอดเงินคงเหลือในใบแจ้งอดธนำคำรให้ตรงกับสมุดบัญชีกองกิจกำร
3. พิสูจน์จอดถูกต้อง
