Page 276 - เอกสารแนบ 2 CPS Plan 2565 - รวมเล่ม ส่ง31สค64

ื่
ระยะเวลาที่เหมาะสม และไม่ได้เก็บรหัสผ่านเป็นความลับสามารถใช้รหัสผ่านเพอเข้าใช้งานแทนกันได้ มีการ
้
สำรองข้อมูลในเครื่องเพียงอย่างเดียว ดังนั้น คณะกรรมการดำเนินการควรให้ความสำคัญกับขอมูลบัญชีใน
ระบบสารสนเทศ โดยการกำหนดวิธีปฏิบัติเพื่อควบคุมการปฏิบัติงานด้านสารสนเทศให้เป็นไปตามระเบียบ
นายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยมาตรฐานขั้นต่ำในการควบคุมภายในและการรักษาความปลอดภัยสำหรับสหกรณ์
และกลุ่มเกษตรกรที่ใช้โปรแกรมระบบบัญชีคอมพิวเตอร์ประมวลผลข้อมูล พ.ศ. 2553 ให้ชัดเจนและควบคุม

ื่
การปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ให้รัดกุมยิ่งขึ้น เพอป้องกันขอมูลทางบัญชีเกิดความเสียหาย
้
สหกรณ์ปฏิบัติไม่เป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยการบัญชีของสหกรณ์และกลุ่ม
เกษตรกร พ.ศ. 2563 ข้อ 7 กล่าวคือเอกสารประกอบการบันทึกบัญชีขาดความครบถ้วนสมบูรณ์ในส่วนของ
ลายมือชื่อผู้ลงบัญชี ผู้ตรวจสอบและผู้อนุมัติ ในใบสำคัญรับและใบสำคัญจ่าย ดังนั้นสหกรณ์ต้องจัดทำ
เอกสารประกอบการบันทึกบัญชีให้ครบถ้วนสมบูรณ์

5.2 ด้านการดำเนินธุรกิจ

ิ
ระหว่างปีสหกรณ์จัดทำสัญญาและเอกสารประกอบการกู้เงนของผู้กู้ไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ขาดในส่วน
ของเอกสารสำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของผู้กู้และผู้ค้ำประกัน และการจ่ายเงินกู้พิเศษต้องใช้หลักทรัพย์
เป็นหลักประกันเงินกู้และจดจำนองไว้กับสหกรณ์ จากการสอบทานหลักทรัพย์ปรากฏว่าหลักทรัพย์ค้ำประกัน
ไม่ได้เก็บไว้ที่ทำการสหกรณ์ แต่สหกรณ์นำหลักทรัพย์ไปค้ำประกันเงินกู้กับชุมนุมสหกรณ์เครดิตยูเนี่ยนแห่ง
ประเทศไทย จำกัด โดยได้รับความยินยอมจากสมาชิก การปฏิบัติดังกล่าวไม่เป็นไปตามระเบียบว่าด้วยการ

จ่ายเงินกู้และดอกเบี้ยเงินกู้ พ. ศ. 2561 จากการสอบบัญชีประจำปีพบว่าสหกรณ์ได้ติดตามเอกสารสำเนาบัตร
ประจำตัวประชาชนของของผู้กู้และผู้ค้ำประกันเพอประกอบการจ่ายเงินกู้ครบแล้ว เว้นแต่สำเนาเอกสารบัตร
ื่
ประจำตัวประชาชนของผู้ค้ำประกันที่ยังขาดอยู่จำนวน 5 สัญญา ดังนั้น สหกรณ์ควรติดตามเอกสารที่ยังไม่

ครบถ้วนมาประกอบการจ่ายเงินกู้ให้ครบถ้วน เพื่อเป็นการพิสูจน์ตัวตนและความครบถ้วนสมบูรณ์ในการทำ
นิติกรรม และปฏิบัติให้เป็นไปตามระเบียบว่าด้วยการจ่ายเงินกู้และดอกเบี้ยเงินกู้อย่างเคร่งครัด

6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร (ถ้ามี)

6.1 สหกรณ์มีสินค้าขาดบัญชียกมาจากปีก่อนๆ จำนวน 2,889,902.01 บาท ซึ่งสหกรณ์ได้ตั้งค่า
เผื่อสินค้าขาดบัญชีไว้เต็มจำนวนแล้ว แต่ยังไม่ดำเนินการหาผู้รับผิดชอบความเสียหายดังกล่าว สหกรณ์ควร
นำเข้าที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการเพอพิจาณาแต่งตั้งคณะกรรมการตรวจสอบข้อเท็จจริงตามระเบียบ
ื่
ื่
ของสหกรณ์เพอหาผู้รับผิดชอบชดใช้มูลค่าความเสียหายดังกล่าวให้แก่สหกรณ์

6.2 ลูกหนี้สินค้าขาดบัญชี จำนวน 240,102.50 บาท ยกมาจากปีก่อนๆ อยู่ในความรับผิดชอบของ
ื่
นายวีระวุธ จันทร เจ้าหน้าที่การตลาดของสหกรณ์ซึ่งได้ทำหนังสือสัญญารับสภาพความผิดไว้กับสหกรณ์เมอ
วันที่ 9 เมษายน 2561 ปัจจุบันพ้นจากการเป็นเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์แล้ว ควรติดตามให้ผู้รับผิดชอบชดใช้
โดยเร็ว

Template แผนการแนะนำส่งเสริม พัฒนา และกำกับดูแลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2565 270