Page 74 - LIBRO DIGITAL DE JESSICA

bienes o servicios durante un periodo de tiempo, usualmente son calculados en el
periodo de un año.
Beneficio = Ingresos – Costes

2.Presupuesto de tesorería o de caja: Es el cálculo del estado de flujos de
tesorería con previsiones futuras.

El objetivo más importante de un estado de flujos de tesorería es proporcionar
información sobre los cobros y pagos de efectivo realizados por una empresa
durante un periodo determinado de tiempo.
En su forma más simple, el presupuesto de tesorería de un periodo determinado
se confecciona añadiendo al saldo inicial de disponible los cobros previstos y
restándole los pagos previstos del periodo considerado (semana, mes o año).

Saldo inicial de disponibles

(+) cobros previstos del periodo

(-) pagos previstos del periodo

= saldo final de disponible previsto

 Cobros y pagos de la explotación: Son aquellos movimientos de tesorería
directamente relacionados con la actividad propia de la empresa (cobros de
clientes, pagos a proveedores, pagos de gastos explotación, etc), es decir
son los cobros y pagos relacionados con los ingresos y gastos de
explotación
 Cobros y pagos que no son de la explotación: Los movimientos de tesorería
que no son de explotación son los vinculados a inversiones, operaciones
financieras (excepto los gastos e ingresos financieros) y a actividades
extraordinarias (entradas de efectivo por ampliaciones de capital, emisiones
de deuda, salidas de efectivo por donativos, etc.)
Saldo inicial de disponible

(+) Cobros previstos de explotación

(-) Pagos previstos de explotación

= Variación de tesorería de explotación

(+) Otros cobros previstos no de explotación
(-) Otros pagos previstos no de explotación

= Variación de tesorería no de explotación