Page 18 - Tema 5 - La Investigación

Existen dos formas probatorias generales de demostrar ingresos: mediante la

prueba directa, como en el Método de Elementos Específicos, o
circunstancialmente, como en los tres métodos indirectos de prueba: (1)

Patrimonio neto y gastos, (2) Fuentes y aplicaciones y (3) Depósitos bancarios.

Mientras los investigadores financieros llevan a cabo el análisis de delitos
financieros usando el método indirecto de prueba, deberán ser conscientes de

que todas las investigaciones de método indirecto están sujetas a dificultades

probatorias, las que pueden encararse completando bien los siguientes pasos

de investigación:

• incluir todas las fuentes de fondos tales como herencias, préstamos y

transferencias entre cuentas. Las fuentes que no son de ingresos deben ser

identificadas para calcular exactamente los ingresos no informados en los casos
de evasión grave del impuesto a las ganancias o ingresos de fuente ilícita en el

caso de otros delitos precedentes.

• considerar las defensas interpuestas por el sospechoso. Los métodos
indirectos de prueba se basan en pruebas circunstanciales. Toda defensa

razonable interpuesta por el sospechoso necesita ser investigada para

determinar si tiene mérito o no.

• establecer una fuente probable de ingresos para los ingresos subestimados en
una investigación por evasión fiscal o el delito precedente como fuente de

ingresos inexplicables.

En otra línea de actuaciones no debemos de olvidar consultar los registros

Mercantiles, de la propiedad, Seguridad social, hacienda pública, puertos,
aeropuertos, hoteles, el registro civil, OCP del notariado, el SEPBLAC, World

Check, sanciones ONU, etc.

La presencia de internet y todas sus vertientes (Dark web y Deep web), hace
que hoy por hoy sea imprescindible el conocimiento de técnicas de

investigación basadas en fuentes abiertas (OSINT Y SOCMINT principalmente),

de geolocalización y por supuesto, tener conocimiento de la creciente