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Analyse financière
3. Dettes à court terme
Total Passif circulant HT
A ajouter au passif circulant HT
(+) Dividendes
(+) Impôt latent provision pour risques sans objet
(+) Dettes de financement à moins d’un an
A retrancher du passif circulant HT
(−) Dettes du passif circulant à plus d’un an
(−) Écart de conversion-passif (éléments circulants)
Signalons que le bilan financier est établi après répartition des résultats et en valeurs nettes.
ILUSTRATION
BILAN FONCTIONNEL
Amortissement
Articles Brut Net Articles Montant
Provision
Immobilisations Capital et réserves 100
incorporelles
Frais d’établissement 20 10 10 Résultat 10
Immobilisations 180 30 150 Provisions pour risque et 30
corporelles charge
Immobilisations 20 - 20 Dettes de financement 60
financières
Stocks 40 10 30 Dettes non financières 80
Clients 60 15 45
Créances diverses 17 - 17
Disponibilités 3 - 3
Charges à répartir sur 5 5
plusieurs exercices
TOTAL 345 65 280 TOTAL 280
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