Page 180 - PIMS_Pocketbook

ั
I1.7 การป็ฏิิบติงานตรวิจัสอบ
ั
ี
ำ
ปฏิิบต้ิงานต้รวจัสอบซื้ึ�งต้้องสอดคัล้องกับแผินต้รวจัสอบประจัาป และแผิน
การต้รวจัสอบเช้ิงกลยุทธ์์หร่อแผินต้รวจัสอบระยะยาวเพื่่�อให้การ
�
ำ
ั
์
ดาเนินงานต้รวจัสอบภายในบรรลุเป้าหมายต้ามวต้ถุประสงคัทีกาหนด
ำ
I1.7.1 กระบวนการปฏิิบติงานตรวจสอบ
ั
กำาหนดูให้ม่กรืะบวนการืปฏิิบัติงานตรืวจสอบ โดูยต้องครือบคลั่ม
เรืื�องการืวางแผู้น การืปฏิิบัติงาน การืสื�อสารืผู้ลัตรืวจสอบแลัะการื
ิ
ตดูตามผู้ลั
ั
I1.7.2 คู่มือการปฏิิบติงานตรวจสอบ
ำ
ั
จดูทาคู่มือการืปฏิิบติงานตรืวจสอบ ครือบคลั่มการืวิเครืาะหปัจจัยภายใน
์
ั
แลัะภายนอก รืวมถ้งสอดูคลั้องกับกฎบัตรื บรืิบท วัตถ่ปรืะสงค์ แนวปฏิิบต
ั
ิ
์
I1.6 การวิางแผู้นตรวิจัสอบเช่ิงกลย้ทธ และแผู้นตรวิจัสอบป็ระจัําป็ ี ท่�ดู่แลัะมาตรืฐานวิชาช่พ พรื้อมสื�อสารืให้ผูู้้ปฏิิบัติรืับทรืาบตลัอดูจน
กำาหนดให้มีกระบวนการวางแผินต้รวจัสอบเช้ิงกลยุทธ์์ แผินต้รวจัสอบระยะยาวและแผินต้รวจัสอบประจัำาปีเพื่่�อให้การ ปรืะเมินผู้ลัการืปฏิิบัติงาน แลัะทบทวน ปรืับปรื่ง คู่มือการืปฏิิบัติงาน
ำ
ดาเนินงานต้รวจัสอบภายในบรรลุเป้าหมายต้ามวต้ถุประสงคัทีกาหนด ตรืวจสอบ
ั
์
�
ำ
I1.6.1 การวางแผนการตรวจสอบ I1.7.3 การวางแผนการตรวจสอบในรายละเอียด
กำาหนดูให้ม่กรืะบวนการืวางแผู้นตรืวจสอบเชิงกลัย่ทธุ์หรืือแผู้นตรืวจสอบรืะยะยาว แลัะแผู้นตรืวจสอบปรืะจำาปีโดูยอาศัย วางแผู้นการืตรืวจสอบในรืายลัะเอ่ยดูสำาหรืับกิจกรืรืมหลัักขึ้ององค์กรื
ความเส่�ยงเป็นพื�นฐาน (Risk-Based Audit Plan) ซ่้�งจะต้องสอดูคลั้องกับเป้าหมาย วัตถ่ปรืะสงค์แลัะแผู้นธุ่รืกิจตลัอดูจน แลัะปรืะเมินความเส่�ยงในกรืะบวนการืหลัักแลัะสนับสน่น พรื้อมจัดูทำา
ครือบคลั่มความเส่�ยงท่�อาจส่งผู้ลักรืะทบอต่อองค์กรื แนวทางการืตรืวจสอบ (Engagement WorkProgram หรืือ
I1.6.2 การประเมินความเสี่ยงในระดับกิจกรรม Audit Program) ตามความเส่�ยงขึ้องแผู้นปฏิิบัติงานปรืะจำาปี
ั
ำ
ปรืะเมินความเส่�ยงในรืะดูับกิจกรืรืมการืตรืวจสอบอย่างครืบถ้วนแลัะเป็นรืะบบ โดูยสอดูคลั้องกับวัตถ่ปรืะสงค์ แผู้นกลัย่ทธุ์ รื่วมกับการืนารืะบบเทคโนโลัย่สารืสนเทศมาสนับสน่นการืปฏิิบติงาน

ั
แลัะความเส่�ยงทสาคัญขึ้ององค์กรื รืวมถ้งม่การืนารืะบบเทคโนโลัย่สารืสนเทศเขึ้้ามาสนับสน่นในการืปรืะเมิน I1.7.4 การปฏิิบติงานตรวจสอบ
่�
ำ
ำ
I1.6.3 การอนมติและการส่อสารแผนตรวจสอบ กำาหนดูแนวทางแลัะปฏิิบัติงานตรืวจสอบดู้วยความรืะมัดูรืะวังรือบคอบ
ั
ุ
ม่กรืะบวนการือน่มัติแผู้นตรืวจสอบเชิงกลัย่ทธุ์หรืือแผู้นตรืวจสอบรืะยะยาว แลัะแผู้นตรืวจสอบปรืะจำาปีโดูยผู้่าน ครือบคลั่มการืตรืวจสอบแลัะสอบทาน การืสื�อสารืแลัะรืายงานผู้ลั
ู้
ความเห็นชอบจากผู้บรืิหารืสูงส่ดูแลัะคณะกรืรืมการืตรืวจสอบ เพื�อนาแผู้นดูังกลั่าวไปสื�อสารืให้ผู้เก่�ยวขึ้้องทรืาบ รืวมถ้งติดูตามผู้ลัการืตรืวจสอบ ตลัอดูจนสรื่ปปรืะเดู็นเพื�อจัดูเก็บ
ู้
ำ
I1.6.4 การบริหารทรพียากร เป็นองค์ความรืู้ขึ้ององค์กรื
ั
้
กำาหนดูแผู้นแลัะแนวทางในการืบรืิหารืทรืัพยากรืขึ้องหน่วยตรืวจสอบภายใน รืวมถ้งแผู้นการืพัฒนาสรืรืหาบ่คลัากรื I1.7.5 การใหคําปรึกษา
ท่�สอดูคลั้องกับแผู้นตรืวจสอบเชิงกลัย่ทธุ์แลัะแผู้นตรืวจสอบรืะยะยาว กำาหนดูกรืะบวนการืให้คำาปรื้กษัา เพื�อช่วยให้เกิดูการืปรืับปรื่งการื
I1.6.5 การทบทวนแผนตรวจสอบฯ ดูำาเนินงานขึ้ององค์กรื เพิ�มปรืะสิทธุิภาพขึ้องการืควบค่มภายใน
ทบทวนความเหมาะสมขึ้องแผู้นตรืวจสอบฯรืะหว่างปีตามความเส่�ยงขึ้ององค์กรืท่�เปลั่�ยนแปลัง แลัะใช้ขึ้้อมูลัป้อนกลัับจาก การืบรืิหารืความเส่�ยงแลัะการืกำากับดููแลั รืวมถ้งปรืะเมิน
ำ
ำ
้
้
การืดูาเนินงานในการืทบทวนแลัะปรืับเปลั่�ยนแผู้นการืตรืวจสอบฯ ผู้ลัการืใหคาปรื้กษัาโดูยผูู้้ม่ส่วนไดูส่วนเส่ยท่�เก่�ยวขึ้้อง
180 PTT Integrated Management System 181