Page 3 - COBA - SOP SIDEK Application UD Prigel_Neat

g. Di setiap akhir bulan dibuat daftar saldo percobaan bulanan (monthly unadjusted

trial balance) dan dilakukan pencatatan penyesuai, terutama terkait dengan
pengkonsumsian/penggunaan bahan habis pakai, dan koreksi kesalahan (lihat

bagian f di atas). Kecuali dinyatakan lain, selisih antara saldo akun Bahan habis

pakai dan hasil penghitungan fisik akhir bulan diasumsikan menunjukkan besaran
bahan habis pakai yang dikonsumsi satu bulan.

h. Di setiap penyusunan laporan keuangan tahunan (annual financial report), yaitu 31
Maret setiap tahun, dilakukan pencatatan penyesuai tahunan untuk mengakui antara

lain beban depresiasi, beban yang berasal dari pembayaran dimuka, utang beban,
piutang penghasilan, dan penghasilan yang berasal dari penerimaan dimuka,

disamping pencatatan penyesuai bulanan dan pencatatan koreksi. Khusus untuk

depresiasi, dan penerimaan/pembayaran dimuka, dasar penghitungan yang
digunakan adalah bulanan dengan ketentuan sebagai berikut: transaksi tanggal 1 s/d

15 dihitung satu bulan, sedangkan transaksi tanggal 16 s/d akhir bulan tidak
diperhitungkan.

Ilustrasi U2: 20 UD. Prigel membeli kendaraan dengan harga Rp120.000.000
pada tanggal 20 September 20x0, yang diestimasi besarnya depresiasi adalah

Rp2.000.000/bulan. Pencatatan penyesuai yang dilakukan 31 Maret 20x1:

31/03 Beban depresiasi kendaraan Rp12.000.000
Akumulasi depresiasi kendaraan Rp 12.000.000

i. Pencatatan penutup (closing entries) dilakukan sebagaimana kelazimannya yang

tercantum di buku akuntansi untuk perusahaan perorangan, akun-akun Beban dan

Penghasilan ditutup ke akun Ikhtisar laba/rugi (ILR), dan selanjutnya akun Ikhtisar
laba/rugi tersebut dipindah/ditutup ke akun Modal. Oleh karenanya, akun Ikhtisar

laba/rugi sering disebut akun transitoris. Akun nominal lainnya, yaitu akun Prive
ditutup langsung ke akun Modal.

j. Pencatatan menggunakan buku jurnal umum (general journal) yang difungsikan
untuk menampung semua transaksi yang terjadi. Dengan kata lain, perusahaan tidak

membentuk buku jurnal khusus.

k. Mata uang menggunakan Rupiah yang merupakan mata uang resmi di Indonesia.
l. Ketentuan dalam penyusunan laporan keuangan adalah sebagai berikut: Laporan

laba/rugi menggunakan format Langkah bertahap (multiple-step income statement);

Laporan perubahan ekuitas disebut dengan Laporan perubahan modal karena
sumber pemerolehan dana lain-lain sepenuhnya berasal dari modal pemilik;

51