Page 14 - E-MODUL KAS KECIL

F. PEMERIKSAAN SALDO KAS KECIL

Pemeriksaan terhadap dana kas kecil meupakan salah satu kegiatan pengawasan, yang

dapat dilakukan secara rutin maupun secara tiba-tiba tanpa pemberitahuan.

Setiap akhir periode pemegang kas kecil harus mempertanggungjawabkan semua

pengeluaran dana kas kecil. Selain pemeriksaan pada buku kas kecil yang dilampiri
bukti transaksi pengeluaran kas kecil, perhitungan uang kas secara fisik juga dilakukan.
Perhitungan dilakukan oleh pemeriksa kas kecil dan disaksikan oleh 2 orang atau lebih
dan dibuat berita acara. Jumlah saldo kas menurut perhitungan fisik harus sama

dengan saldo dana kas kecil menurut catatan. Saldo kas kecil dapat dihitung sebagai
berikut:

Saldo kas awal periode Rp. xxx
Ditambah: Pengisian kembali dana kas kecil Rp. xxx +
Rp. xxx

Dikurangi: Jumlah pengeluaran dana kas kecil Rp. xxx -
Saldo kas kecil pada akhir periode Rp. xxx

Untuk lebih jelas amati illustrasi Berita Acara Perhitungan Kas Kecil berikut ini!

UD. XYZ Bandung
Berita Acara Perhitungan Kas Kecil
31 Desember 2020
(dalam Rupiah)
1. Menurut catatan
Saldo per 1 Desember 2020 1.600.000,00
Pengisian kembali dana kas kecil 1.500.000,00 +
3.100.000,00
Pengeluaran kas kecil belan Desember 1.350.000,00 -
1.750.000,00
2. Perhitungan fisik dana kas kecil
2.1 Uang Kertas
3 lembar @Rp. 100.000,00 = Rp. 300,000,00
6 lembar @Rp. 50.000,00 = Rp. 300,000,00
9 lembar @Rp. 20.000,00 = Rp. 180,000,00
42 lembar @Rp. 10.000,00 = Rp. 420,000,00
59 lembar @Rp. 5.000,00 = Rp. 295,000,00
33 lembar @Rp. 1.000,00 = Rp. 33,000,00
1.528.000,00
2.2 Uang Logam
105 keping@Rp. 1.000,00 = Rp. 105.000,00
123 keping@Rp. 500,00 = Rp. 61.500,00
195 keping@Rp. 200,00 = Rp. 39.000,00
165 keping@Rp. 100,00 = Rp. 16.500,00
222.000,00

Jumlah saldo fisik dana kas kecil per 31 Desember 2020 1.750.000,00

10