Page 314 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫‪ 8.3.1‬התאמת ספק‪/‬לקוח ‪ -‬תרגילים‬

‫תרגיל מס' ‪:1‬‬

‫להלן חשבון לקוח "פולג" בספרי "שרונה" ל ‪:31.3 -‬‬

‫יתרה‬ ‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬
‫‪ 41,650‬ח'‬
‫‪ 70,900‬ח'‬ ‫‪17,500‬‬ ‫‪29,250‬‬ ‫‪ 1.3‬יתרה‬
‫‪ 53,400‬ח'‬
‫‪ 74,460‬ח'‬ ‫‪24,570‬‬ ‫‪21,060‬‬ ‫‪ 6.3‬חשבונית מכירה מס' ‪18‬‬
‫‪ 75,045‬ח'‬ ‫‪4,000‬‬ ‫‪585‬‬
‫‪ 50,475‬ח'‬ ‫‪ 9.3‬קבלה מס' ‪22‬‬
‫‪ 46,475‬ח'‬
‫‪ 14.3‬חשבונית מכירה מס' ‪21‬‬
‫יתרה‬
‫‪ 41,650‬ז'‬ ‫‪ 19.3‬הובלה ללקוח ‪ -‬חשבונית מס ‪9‬‬
‫‪ 66,650‬ז'‬
‫‪ 46,175‬ז'‬ ‫‪ 21.3‬קבלה מס' ‪25‬‬
‫‪ 67,235‬ז'‬
‫‪ 42,665‬ז'‬ ‫‪ 28.3‬הנחה ללקוח ‪ -‬זיכוי מס' ‪6‬‬
‫‪ 37,985‬ז'‬
‫להלן חשבון ספק "שרונה" בספרי "פולג" ל ‪:31.3-‬‬

‫זכות‬ ‫חובה‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪ 1.3‬יתרה‬
‫‪21,060‬‬ ‫‪20,475‬‬
‫‪24,570‬‬ ‫חשבונית קניה מס' ‪18‬‬ ‫‪6.3‬‬
‫‪4,680‬‬ ‫קבלה מס' ‪22‬‬ ‫‪9.3‬‬
‫‪14.3‬‬
‫חשבונית קניה מס' ‪21‬‬ ‫‪21.3‬‬
‫קבלה מס' ‪25‬‬

‫‪ 28.3‬הנחה מסחרית מספק ‪ -‬זיכוי מס' ‪6‬‬

‫נתונים נוספים‪:‬‬
‫‪ .1‬חשבונית מס' ‪ - 18‬נרשמה נכון בספרי הספק "שרונה"‪.‬‬
‫‪ .2‬חשבונית מס' ‪ 9‬בגין הובלה ‪ -‬הגיעה ללקוח ב ‪ 25.3 -‬וטרם נרשמה בספרים‪.‬‬

‫‪ .3‬קבלה מס' ‪ - 22‬נרשמה נכון בספרי הלקוח "פולג"‪.‬‬
‫‪ .4‬זיכוי מס' ‪ - 6‬נרשם נכון בספרי לקוח "פולג"‪.‬‬

‫נדרש‪:‬‬
‫‪ .1‬לערוך גיליון התאמה ‪ -‬ספק‪/‬לקוח ל ‪ ,31.3 -‬ולמצוא את היתרה המותאמת‪.‬‬

‫‪ .2‬לרשום פעולות יומן נדרשות לתיקון בספרי הספק ובספרי הלקוח‪.‬‬

‫‪306‬‬