Page 317 - כרך א - ספר הנהלת חשבונות הסברים ותרגילים מהדורה 2

‫חשבונאות פיננסית וחישובים מסחריים |פרק ‪ :8‬התאמות עם גורמי חוץ‬

‫תרגיל מס' ‪:5‬‬
‫נתונים לשאלה ‪:1‬‬
‫בבדיקה שנערכה ב‪ 31/12/20 -‬בחשבונות העסק "אבישג" ו‪"-‬ליאם" התברר כי‪:‬‬
‫• יתרת חשבון ספק "ליאם" בספרי לקוחה "אבישג" הינה ‪ ₪ 25,200‬בזכות‪.‬‬
‫• יתרת חשבון לקוחה "אבישג" בספרי ספק "ליאם" הינה ‪ ₪ 39,600‬בחובה‪.‬‬

‫הבדיקה העלתה כי‪:‬‬
‫• החזר סחורה בסך ‪ ₪ 14,400‬כולל מע"מ עדיין לא נרשם בספרי ספק "ליאם"‪.‬‬
‫• העברה בנקאית בסך ‪ ₪ 8,000‬שביצעה לקוחה "אבישג" לספק "ליאם" ביום ‪ 31/12/20‬נרשמה בטעות‬

‫בספרי "ליאם" בצד חובה‪.‬‬
‫• החזר לספק "ליאם" בסך‪ ₪ 16,000 -‬כולל מע"מ עדיין לא נרשם בספר לקוחה "אבישג"‪.‬‬

‫‪ .1‬מהי היתרה המותאמת בספרי הלקוחה "אבישג" והספק "ליאם" לאחר עריכת ההתאמה ליום ‪?31.12.20‬‬

‫‪ ₪ 9,200‬בצד זכות בספרי ספק "ליאם"‪ ₪ 9,200 ,‬בצד חובה בספרי לקוחה "אבישג"‪.‬‬ ‫א‪.‬‬
‫‪ ₪ 9,200‬בצד חובה בספרי ספק "ליאם"‪ ₪ 9,200 ,‬בצד זכות בספרי לקוחה "אבישג"‪.‬‬ ‫ב‪.‬‬
‫‪ ₪ 41,200‬בצד חובה בספרי ספק "ליאם"‪ ₪ 41,200 ,‬בצד זכות בספרי לקוחה "אבישג"‪.‬‬ ‫ג‪.‬‬
‫‪ ₪ 41,200‬בצד זכות בספרי ספק "ליאם"‪ ₪ 41,200 ,‬בצד חובה בספרי לקוחה "אבישג"‪.‬‬ ‫ד‪.‬‬

‫נתונים לשאלות ‪:2-3‬‬

‫ביום ‪ 30/4/21‬ערך מנהל החשבונות של העסק "שרונה" התאמה עם הלקוח "פולג"‪ .‬להלן כרטיסי החשבון ונתונים‬

‫נוספים הדרושים להתאמה‪.‬‬

‫חשבון ספק "שרונה" בספרי לקוח "פולג"‬

‫חובה זכות יתרה‬ ‫חשבון נגדי‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬

‫‪ 22,600‬ז'‬ ‫‪ 1.4.21‬יתרה‬

‫‪ 10,394‬ח'‬ ‫קניות‪ ,‬מס תשומות ‪32,994‬‬ ‫‪ 5.4.21‬ח‪-‬ן ‪678‬‬

‫‪ 38,240‬ח'‬ ‫‪27,846‬‬ ‫‪ 14.4.21‬קבלה ‪ 111‬קופה‬

‫‪ 39,995‬ח'‬ ‫‪1,755‬‬ ‫‪ 20.4.21‬ח‪-‬ן זיכוי ‪ 222‬הנחה שנתקבלה‪,‬‬

‫מס תשומות‬

‫חשבון לקוח "פולג" בספרי ספק "שרונה"‬

‫יתרה‬ ‫זכות‬ ‫חשבון נגדי חובה‬ ‫פרטים‬ ‫תאריך‬
‫‪ 22,600‬ח'‬ ‫‪1,755‬‬ ‫‪1.4.21‬‬
‫‪ 55,594‬ח'‬ ‫יתרה‬ ‫‪5.4.21‬‬
‫‪ 70,219‬ח'‬ ‫‪12.4.21‬‬
‫‪ 98,065‬ח'‬ ‫מכירות‪ ,‬מס עסקאות ‪32,994‬‬ ‫ח‪-‬ן ‪678‬‬ ‫‪14.4.21‬‬
‫‪ 96,310‬ח'‬ ‫‪20.4.21‬‬
‫מכירות‪ ,‬מס עסקאות ‪14,625‬‬ ‫ח‪-‬ן ‪699‬‬

‫‪27,846‬‬ ‫קבלה ‪ 111‬קופה‬

‫ח‪-‬ן זיכוי ‪ 222‬הנחה שניתנה‪ ,‬מס‬

‫עסקאות‬

‫נתונים נוספים‪:‬‬

‫• קבלה ‪ 111‬הינה בגין חוב מחודש קודם והיתרה בגין ח‪-‬ן ‪.678‬‬
‫• חשבונית ‪ 699‬הינה עבור מכירה ללקוחה "אבישג"‪.‬‬

‫‪309‬‬