Page 165 - ספר מבחנים לשנת 2020 סופי 10.8.20
P. 165
בחינה | 09/2018שאלות
בחינה 09/2018
שאלות
מס הכנסה
הכנסתו של רזי ,בן ה ,38-נכה עבודה בשיעור ,75%בשנת ,2020הורכבה מהסכומים שלהלן: .1
.1שכר עבודה₪ 99,547 .......................................................................
.2קיצבה לנכה עבודה מהמוסד לביטוח לאומי (לפי סימן ה' לפרק ה'
בחוק הב' הלאומי) ₪ 68,052 .............................................................
ְבׁ ֶשל תשלומיו לקופת גמל לקיצבה כעמית שכיר (ּ )₪ 4,626ו ְבׁ ֶשל תשלומיו לקופת גמל לקיצבה
כעמית עצמאי ( ,)₪ 2,263בשנת ,2020הּוּ ַתר לו ניכוי בסך ,₪ 2,263לפי ס' 47לפקודה ,וזיכוי
בסך ,₪ 1,619לפי ס' 45א לפקודה.
מהי "הכנסה חייבת" של רזי בשנת ?2020
א₪ 97,284 .
ב₪ 165,336 .
ג₪ 99,547 .
ד₪ 167,599 .
ניצהְ ,מ ַעּ ֶצ ֶבת ְפ ִנים ,השתתפה ב 8/1/2020-בהשתלמות מקצועית בנושא " ֹּחו ָמ ִרים ְוִׁשיטֹות .2
ְב ִעיּצּוב ְפ ִנים" .את עלות ההשתלמות ,סך ,₪ 239שילם המעסיק (משרד ַא ְד ִרי ָכלּות ְו ִעיּצּוב ְפ ִנים)
ְיִׁשירֹות ִל ְמ ַא ְר ְג ֶני ָה (ב .)1/2020-באותו החודש ,העניק לה המעסיק גם מתנה שערכה ועלותה 183
,₪לרגל בר המצוה של בנה ,והמחאת שי על סך ,₪ 82לרגל זכייתה בתואר "העובד המצטיין"
במשרד.
כמי שנפגשת עם לקוחות ,ניצה מתבקשת להגיע לעבודה בלבוש מסודר וצנוע .באותו החודש,
נוסף על הנ"ל ,קיבלה ממעסיקה שובר שערכו ועלותו ,₪ 109לרכישת ֶב ֶגד הֹו ֵלם (מסודר וצנוע)
ברשת " ֵאׁ ֶשת ַח ִיל" .ניצה ניצלה את השובר ורכשה ִמ ְק ֹּטו ֶרן ( ָז' ֵקט) שחור.
מהו הסכום שיש ִל ְזקֹוף לשכרה של ניצה ,לצורך חישוב מס ,בשל התשלומים וההטבות הנ"ל?
א₪ 154 .
ב₪ 191 .
ג₪ 311 .
ד₪ 82 .
רזי מועסק כנהג שכיר ברכב מסחרי שמשקלו הכולל המותר הוא 4,500ק"ג וסיווגו ,N2שנרשם .3
לראשונה ב 1/2019-ומחיר המחירון שלו .₪ 156,300מאחר שהוא נדרש לצאת לסיבוב הובלות,
בכל יום ,בשעות הבוקר המוקדמות ,אישר לו המעסיק לנסוע ברכב האמור לביתו.
האם ,לפי תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב) יש לזקוף לשכרו של רזי שווי שימוש ברכב
צמוד ,בשל הרכב האמּור? (בחר/י את המשפט הנכון ביותר מבין המשפטים הבאים)
לא ,ובלבד שמנוהל יומן רכב ומתקיימת ַה ְפ ָר ָדה בין נסיעות פרטיות ונסיעות בתפקיד. א.
כן ,מאחר שבתום שעות העבודה הרכב האמור יֹו ֵצא ִמחּוץ למקום העיסוק. ב.
לא .אין לזקוף לשכרו של רזי שווי שימוש ברכב צמודְ ,בׁ ֶשל הרכב האמור. ג.
ד.
כן .יש לזקוף שווי שימוש ְבׁ ֶשל כל ְּכ ִלי ּ ַת ְחבּו ָרה ְמנֹו ִעיַ ,ב ַעל 4גלגלים ,שמוצמד לעובד.
159