Page 123 - Libro Analisis de Proyectos de Inversion
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MÉTODOS DE ELABORACIÓN DE FLUJO DE EFECTIVO
MÉTODO DIRECTO
En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado de
resultados, las empresas que elijan este método deben de brindar información de los movimientos
relacionados con:
1. Cobranza en efectivo a los clientes
2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
3. Cobros derivados de la operación.
4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
En este método se dividen las actividades de operación por categorías principales de cobros y
pagos en términos brutos.
MÉTODO INDIRECTO
Si se elige el método indirecto para la elaboración del flujo de efectivo se prepara una conciliación
entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de operación, la cual debe informar de
manera separada todas las partidas conciliatorias. En este caso se toma como punto inicial o base
la utilidad.
Entre las partidas mencionadas están:
1. Depreciación y amortización
2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias
3. Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de operación.
