Page 21 - 822535

 Bukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi atau pejabat
yang lebih tinggi.

 Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas

dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung
yang lengkap.

 Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh
karyawan yang diberi wewenang untuk itu.

Dengan adanya otorisasi dalam setiap transaksi akan

dilaksanakan pembubuhan tanda tangan di setiap dokumen,
sehingga menjamin data yang direkam dalam formulir yang

menghasilkan catatan akuntansi dengan ketelitian dan keandalan

yang tinggi. Dengan demikian akan menjamin hasil dari
dokumen pembukuan dapat dipercaya bagi proses akuntansi.

c. Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas dan Fungsi Setiap
Unit Organisasi

Cara-cara yang ditempuh dalam penerapan praktik yang sehat dalam
sisstem akuntansi pembelian:

 Surat permintaan pembelian bernomor urut cetak dan

pemakaiannya dipertanggung jawabkan oleh fungsi gudang.
 Surat order pembelian bernomor urut cetak dan pemakaiannya

dipertanggung jawabkan oleh fungsi pembelian.

 Laporan penerimaan barang bernomor urut cetak dan
pemakaiannya dipertanggung jawabkan oleh fungsi penerimaan.

 Pemasok dipilih berdasarkan jawaban penawaran harga bersaing

dari berbagai pemasok.
 Barang hanya diperiksa dan diterima oleh fungsi penerimaan

jika fungsi ini telah menerima tembusan surat order pembelian
dari fungsi pembelian.

 Fungsi penerimaan melakukan pemerikasaan barang yang

diterima dari pemasok dengan cara menghitung dan
menginspeksi barang tersebut dan membandgingkannya dengan

tembusan surat order pembelian.

18