Page 15 - EBOOK AKUNTANSI KEUANGAN

2) Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang, tetapi
ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar, maka cek tersebut belum
merupakan pengeluaran oleh karena itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi
pada akhir periode.
d. Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetapi
perusahaan belum mencatatnya.

Contoh :
a. Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena kosong tetapi belum dicatat
oleh perusahaan.
b. Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (saldo kredit kas) tetapi belum dicatat
oleh perusahaan.
c. Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh perusahaan.
Selain keempat hal diatas, perbedaan antara saldo kas dengan saldo menurut
laporan bank bisa juga terjadi akibat kesalahan-kesalahan. Kesalahan-kesalahan ini bisa
timbul dalam catatan perusahaan maupun dalam catatan bank. Untuk dapat membuat
rekonsiliasi laporan bank, kesalahan-kesalahan yang ada harus dikoreksi.

Kasus yang mempengaruhi saldo kas bank

Menurut Catatan / Rekening Koran
Menurut Catatan Perusahaan
Bank
(+) Penerimaan yang sudah dicatat oleh bank, tapi (+) Setoran / penerimaan yang sudah
belum dicatat oleh perusahaan. dicatat oleh perusahaan, tapi belum
Contoh : dicatat oleh bank.
• Transfer Bank Contoh :
• Jasa Giro • Setoran dalam proses
• Hasil Inkaso Bank • Penerimaan tagihan belum
(+) Kesalahan mencatat pengeluaran terlalu disetor ke bank.
besar/tinggi. (+) Kesalahan mencatat pengeluaran
(+) Kesalahan mencatat penerimaan terlalu rendah. terlalu tinggi.
(-) Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank, (+) Kesalahan mencatat penerimaan
namun belum dicatat oleh perusahaan. terlalu rendah.
Contoh : (-) Pengeluaran yang sudah dicatat oleh
• Biaya Administrasi Bank perusahaan, belum dicatat oleh bank.
• Cek di tempat, yaitu pengambilan uang dari Contoh : cek dalam peredaran.
bank tidak mempergunakan cek, melainkan (-) Kesalahan mencatat pengeluaran
menggunakan formulir khusus di bank. terlalu rendah.
(-) Kesalahan mencatat pengeluaran terlalu rendah. (-) Kesalahan mencatat penerimaan
(-) Kesalahan mencatat penerimaan terlalu tinggi. terlalu tinggi.
(-) Setoran cek yag ditolak/tidak cukup dana.

9

“Ketahuilah, seandainya seluruh umat bersatu untuk memberimu suatu keuntungan,
maka hal itu tidak akan kamu peroleh selain dari apa yang telah Allah tetapkan
untukmu. (HR. Tirmidzi).”