Page 76 - Kỷ yếu 30 năm - Vụ Kiểm toán nội bộ

30 năm tự hào – Vững bước tương lai
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM THEO MÔ HÌNH COSO
Chi đoàn Vụ Kiểm toán nội bộ, NHNN Việt Nam

quá trình bị chi phối bởi ngƣời diện, phân tích và xử lý rủi ro 1.5. Hoạt động giám sát NHNN, là kim chỉ nam trong lề
quản lý, hội đồng quản trị và các trong hoạt động của đơn vị nhằm Là quá trình theo dõi và đánh giá lối, kỷ luật, tác phong làm việc
nhân viên của đơn vị, nó đƣợc đạt đƣợc mục tiêu đã đề ra. Do chất lƣợng thực hiện việc kiểm của mỗi cán bộ, công chức.
thiết lập để cung cấp một sự đảm môi trƣờng pháp lý, môi trƣờng soát nội bộ để đảm bảo nó đƣợc - Về triết lý quản trị và phong
bảo hợp lý nhằm đạt đƣợc các kinh tế và điều kiện hoạt động triển khai, đƣợc điều chỉnh khi cách điều hành của nhà quản lý:
mục tiêu của đơn vị. luôn luôn thay đổi nên đánh giá môi trƣờng thay đổi, đƣợc cải Hiện nay, Vụ Kiểm toán nội bộ
Việc áp dụng chuẩn mực quốc tế 1.1. Môi trường kiểm soát rủi ro là một quá trình liên tục, có thiện khi có khiếm khuyết. chịu sự điều hành trực tiếp của
vào hoàn thiện hệ thống kiểm soát Môi trƣờng kiểm soát đƣợc coi là tính lặp lại và cần phân tích nhiều 2. Thực trạng hệ thống kiểm Thống đốc NHNN; bộ phận kiểm
nội bộ sẽ mang lại hiệu quả ưu nền tảng cơ bản cho bốn nhân tố trƣờng hợp khác nhau nhằm đảm soát nội bộ của NHNN Việt Nam soát nội bộ hoặc kiểm soát viên
việt hơn so với mô hình truyền còn lại của hệ thống kiểm soát nội bảo các thủ tục kiểm soát đƣợc đề 2.1. Cơ sở pháp lý của kiểm soát chuyên trách chịu sự điều hành
thống, giúp NHNN phát huy hiệu bộ. Môi trƣờng kiểm soát gồm các ra có thể ứng phó với các rủi ro nội bộ của NHNN Việt Nam trực tiếp của Thủ trƣởng đơn vị.
quả quản lý rủi ro, đảm bảo tính nhân tố: trong các điều kiện tƣơng ứng, với Thông tƣ số 16/2011/TT-NHNN - Về cơ cấu tổ chức: Hệ thống
bền vững và ổn định trong quản trị - Tính chính trực và giá trị đạo ba bƣớc sau: (i) Nhận diện rủi ro; ngày 17/8/2011 quy định về kiểm kiểm soát nội bộ NHNN bao gồm
và điều hành, hạn chế các rủi ro đức của đội ngũ lãnh đạo và nhân (ii) Phân tích rủi; (iii) Xử lý rủi ro. soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Vụ Kiểm toán nội bộ và bộ phận
trọng yếu và ngăn chặn thất thoát. viên. 1.3. Hoạt động kiểm soát NHNN Việt Nam. kiểm soát nội bộ hoặc kiểm soát
Trong phạm vi bài viết, nhóm tác - Triết lý và phong cách lãnh đạo Hoạt động kiểm soát là những 2.2. Thực trạng hệ thống kiểm viên chuyên trách tại các đơn vị
giả đề cập đến thực trạng hệ của nhà quản lý thể hiện qua thái chính sách và thủ tục để đảm bảo soát nội bộ của NHNN Việt Nam thuộc NHNN, trong đó bộ phận
thống kiểm soát nội bộ hiện nay ở độ làm việc, năng lực lãnh đạo, cho các quy định của nhà quản lý Thực trạng của hệ thống kiểm soát kiểm soát nội bộ hoặc kiểm soát
NHNN, từ đó đưa ra các giải pháp việc làm thực tế của họ. đƣợc thực hiện nhằm giúp kiểm nội bộ của NHNN đƣợc thể hiện viên chuyên trách gồm 2 mô hình:
nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm - Cơ cấu tổ chức của đơn vị đƣa ra soát các rủi ro mà đơn vị đang hay thông qua các nội dung sau: Một là, bộ phận kiểm soát nội bộ
soát nội bộ của NHNN theo mô quyền hạn và trách nhiệm của có thể gặp phải. Thứ nhất, về môi trường kiểm chuyên trách lập thành Phòng
hình COSO. từng cá nhân, bộ phận trong đơn 1.4. Thông tin và truyền thông soát: riêng thuộc cơ cấu tổ chức tại một
1. Hệ thống kiểm soát nội bộ vị; trao quyền và trách nhiệm giải Về thông tin, mỗi bộ phận và cá - Về tính chính trực và giá trị đạo số Vụ, Cục Ngân hàng Trung
theo mô hình COSO trình trong công việc; cơ chế báo nhân trong tổ chức đều phải có đức: Tại NHNN, việc ban hành ƣơng; Hai là, bộ phận kiểm soát
Theo COSO (Committee of cáo xuyên suốt trong nội bộ đơn những thông tin cần thiết giúp Quy chế văn hóa công sở NHNN nội bộ chuyên trách hoặc kiểm
Sponsoring Organizations - Ủy vị. thực hiện trách nhiệm của mình. kèm theo Quyết định số 454/QĐ- soát viên chuyên trách thuộc một
ban Các tổ chức tài trợ thuộc Hội - Chất lƣợng đội ngũ và chính Về truyền thông là việc trao đổi và NHNN ngày 26/02/2008 của phòng chức năng tại một số đơn vị
đồng quốc gia Hoa kỳ về chống sách nhân sự. truyền đạt các thông tin cần thiết Thống đốc càng cho thấy vai trò sự nghiệp và NHNN chi nhánh
74 tới các bên có liên quan cả trong của văn hóa công sở, đạo đức tỉnh, thành phố.
gian lận khi lập Báo cáo tài 1.2. Đánh giá rủi ro
chính), Kiểm soát nội bộ là một Đánh giá rủi ro là quá trình nhận lẫn ngoài tổ chức. công vụ trong hoạt động của