Page 77 - Kỷ yếu 30 năm - Vụ Kiểm toán nội bộ

Vụ Kiểm toán nội bộ - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM THEO MÔ HÌNH COSO
Chi đoàn Vụ Kiểm toán nội bộ, NHNN Việt Nam

- Về chất lượng đội ngũ, chính sách Bốn là, hoạt động thông tin và truyền - Cần lồng ghép nội dung về kiểm tích rủi ro. 3.4. Giải pháp hoàn thiện bản, quy định trong nội bộ NHNN
nhân sự: Thống đốc NHNN đã ban thông chƣa kịp thời và hiệu quả soát nội bộ vào chƣơng trình đào tạo, kiểm soát nội bộ liên quan đến từng bộ phận.
hành Quy chế cán bộ, công chức, viên Năm là, hoạt động giám sát mang tính bồi dƣỡng lãnh đạo cấp Vụ, cấp - Xây dựng văn bản hƣớng dẫn quy - Có các biện pháp nhằm tăng cƣờng
chức kèm theo Quyết định số định kỳ Phòng. trình một cuộc kiểm tra cụ thể. hoạt động truyền thông hiệu quả, tích
61/2000/QĐ-NHNN ngày 23/02/2000 3. Giải pháp hoàn thiện hệ thống - Cần có sự đầu tƣ thích đáng mang - Cần xây dựng cụ thể vị trí, công cực nhận ý kiến phản hồi từ các cá
Thứ hai, về đánh giá rủi ro: Tại thời kiểm soát nội bộ của NHNN Việt tính ―dài hơi‖ cho bộ phận kiểm soát, việc của từng bộ phận kiểm soát trong nhân, đơn vị bên ngoài.
điểm hiện tại, NHNN đang nhận diện, Nam theo mô hình COSO kiểm toán nội bộ. các nghiệp vụ cụ thể, nhƣ: kiểm soát 3.6. Giải pháp hoàn thiện hoạt động
đánh giá rủi ro dựa vào các hoạt động 3.1. Giải pháp hoàn thiện cơ sở pháp - Xây dựng mô hình tổ chức của bộ hoạt động các nghiệp vụ tại Sở Giao giám sát
cụ thể của từng bộ phận, đơn vị lý phận kiểm soát nội bộ độc lập, khách dịch; kiểm soát hoạt động các nghiệp - Cần tổ chức lại bộ máy kiểm toán
Thứ ba, về hoạt động kiểm soát: - Đề nghị Bộ Tài chính sớm hoàn quan khi thực hiện nhiệm vụ, số vụ về cơ sở dữ liệu, quản trị phần nội bộ, yêu cầu về tiêu chuẩn, trình
-Hàng năm, theo quy định, bộ phận thiện và trình Chính phủ ban hành lƣợng kiểm soát viên phải tối thiểu từ mềm, quản trị việc truy cập hệ thống độ chuyên môn nghiệp vụ của kiểm
kiểm soát nội bộ hoặc kiểm soát viên Nghị định về kiểm toán nội bộ. 02 ngƣời trở lên phù hợp với khối mạng nội bộ. toán viên nội bộ.
chuyên trách thực hiện việc xây dựng - Trên cơ sở nội dung của Nghị định lƣợng công việc phải thực hiện. - Công việc và trách nhiệm cần đƣợc - Để thực hiện chức năng của mình,
kế hoạch kiểm tra, tự kiểm tra, kiểm về kiểm toán nội bộ và cơ sở lý thuyết - Tăng cƣờng công tác đào tạo, quy phân chia cho nhiều ngƣời trong một kiểm toán nội bộ phải tổ chức thực
soát việc chấp hành quy định pháp về kiểm soát nội bộ của COSO, hoạch mang tính kế thừa đối với đội bộ phận hay cho nhiều bộ phận trong hiện theo một quy trình nhất định.
luật và các quy chế, quy trình nghiệp NHNN có định hƣớng sửa đổi, bổ ngũ kiểm soát viên, kiểm toán viên đơn vị để không một cá nhân hay một - Tăng cƣờng nghiên cứu để ứng
vụ, quy định nội bộ của đơn vị sung, thay thế Thông tƣ số nội bộ của NHNN. bộ phận nào đƣợc thực hiện từ khâu dụng triệt để tiện ích các cấu phần
Thứ tư, về thông tin và truyền thông 16/2011/TT-NHNN cho phù hợp với 3.3. Giải pháp hoàn thiện đánh giá đầu đến khâu cuối, từ đó mà tránh trong phần mềm Teammate./.
Thứ năm, về hoạt động giám sát thông lệ quốc tế và các quy định của rủi ro đƣợc gian lận, sai sót. (Trích Tạp chí Thị trường tài chính
Từ thực trạng trên của hệ thống kiểm pháp luật Việt Nam về hoạt động - Ban hành các văn bản pháp luật, 3.5. Giải pháp hoàn thiện hoạt động tiền tệ)
soát nội bộ NHNN giúp chúng ta nhìn kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ. hƣớng dẫn cụ thể đối với hoạt động thông tin và truyền thông
nhận một cách rõ nét về những ƣu - Hoàn thiện các quy định, quy trình phân tích, đánh giá rủi ro. - Hiện đại hóa hệ thống công nghệ
điểm cũng nhƣ những hạn chế, tồn về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ - NHNN cần nghiên cứu thành lập thông tin, phát triển hệ thống quản lý
tại, bất cập trong nội tại hoạt động trên cơ sở rủi ro; các quy định, chính một đơn vị riêng biệt hoặc một phòng nội bộ phù hợp với quy mô và mức
của hệ thống kiểm soát nội bộ của sách quản lý đối với từng nghiệp vụ thuộc Vụ Kiểm toán nội bộ thực hiện độ phức tạp của hoạt động ngân
NHNN hiện nay, cụ thể: của NHNN. chức năng quản lý rủi ro các hoạt hàng...
Một là, môi trƣờng kiểm soát chƣa có - Cần xây dựng quy định về chuẩn động của ngân hàng. Thực hiện đào - Xây dựng hệ thống dữ liệu nội bộ
sự đồng bộ mực đạo đức nghề nghiệp kiểm soát tạo và đào tạo lại cán bộ thực hiện tập trung nhằm có sự thống nhất trong
Hai là, đánh giá rủi ro chƣa có một viên, kiểm toán viên nội bộ. nhiệm vụ phân tích, đánh giá rủi ro. hoạt động kiểm soát, kiểm toán nội bộ
đơn vị/bộ phận nào thực hiện 3.2. Giải pháp hoàn thiện môi - Nâng cao nhận thức của nhà quản lý từ trên xuống dƣới.
Ba là, hoạt động kiểm soát còn mỏng trường kiểm soát trong nhận diện, đánh giá và phân - Tăng cƣờng việc phổ biến các văn 75