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I. Saisie : La gestion de la saisie par type de client

BNC

SAISIE

Points de vigilance sur la saisie des BNC :

1) La saisie d’un BNC se fait sur le principe de l’encaissement et du décaissement
 Cela signifie que la charge n’est déductible en 2015 que, si celle-ci a été payée durant l’année

 Cela signifie que le produit est comptabilisé en 2015 que, si celui-ci était dans les « mains » du professionnel.

1) Avant de saisir le dossier prendre connaissance de l’organisation comptable du dossier
 Classement des relevés bancaires pour détecter de suite s’il en manque (normalement effectué par le client)
 Si le client ne fait pas son classement et que la prestation est comprise dans la lettre de mission, attacher derrière chaque relevé bancaire, les justificatifs des dépenses
débitées et noter manuellement à côté du numéro de chèque le libellé. Attacher éventuellement tous les détails de remises de chèques et de virements derrière les
relevés correspondants. A la saisie, ne pas se contenter de noter le nom du fournisseur, y ajouter l’objet de la dépense (exemple : FNAC ch 312 préférable : FNAC clé usb,
stylos ch 312. Pour le paiement des cotisations obligatoires, mettre dans les libellés les périodes afin de suivre s’il n’en manque pas.

3) Chaque ligne d’écritures de dépense doit être rattachée à la pièce justificative.
4) S’assurer que le solde bancaire du 31 Décembre 2015 est en adéquation avec le relevé de banque papier ou l’état de rapprochement (vérifier le dernier chèque ou le 1 montant
er
sur le relevé N + 1).
5) S’assurer de passer dans les charges de l’entreprise uniquement les dépenses à caractère professionnel. Une dépense qui n’a pas de lien avec l’activité doit être comptabilisée en

108 « Compte de l’exploitant ».
6) Dans la saisie des médecins (secteur 1), les dépenses de restaurants (…), ne sont pas déductibles si application du forfait de 2 %. Elles doivent être comptabilisées en 108.
7) S’assurer d’avoir comptabilisé l’ensemble des pièces du professionnel (dépenses en espèce y compris, théoriquement tenue d’une caisse)
8) Vérifier qu’il n’y ait pas de dépenses forfaitaires (frais de blanchissage, …)

9) Analyser les frais kilométriques ou les frais réels de déplacements (faire comparatif N et N - 1)
10) Dans la saisie des recettes du professionnel, distinguer les virements particuliers (ex : Virement Pôle Emploi, formation, personnel, d’un montant « rond » et du trésor public)