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Analyse financière

Le résultat

Il est une perte ou un profit. On retrouve également dans ce résultat le report à nouveau (partie du
profit non distribué ou report d’une perte des années précédentes).

b. Les dettes de financement

Elles sont inscrites pour leur totalité, elles représentent toutes les dettes contractées auprès des
établissements de crédit pour une durée longue ainsi que les fonds levés par certaines grandes
entreprises sur le marché financier au titre des emprunts obligataires. Ces dettes sont destinées à
financer l’outil de production.

c. Le passif circulant

Les dettes fournisseurs et comptes rattachés

Il s’agit de dettes engendrées par le cycle d’exploitation même lorsqu’une partie d’entre elles est
exigible au-delà de l’année. Ce sont les dettes fournisseurs, les effets à payer, la T.V.A. à décaisser, les
dettes fiscales et sociales (sauf l’I.S qui est considéré comme non lié à l’activité courante et normale
de l’entreprise).

Les dettes hors-exploitation

Ce sont les dettes envers l’Etat, les organismes sociaux, le personnel et les autres dettes, dont l’I.S et
les comptes courants associés.

d. La trésorerie passif

Elle regroupe non seulement les crédits de trésorerie tels les découverts, mais également les encours
des effets escomptés et non échus portés au crédit du compte crédits d’escompte dont la
contrepartie se trouve dans le compte clients effets à recevoir à l’actif.

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