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Fonction engagement en milieu bancaire

• Perte d’image : En cas de résultats insuffisants récurrents et de problèmes de trésorerie, la
signature de la banque va se dégrader ce qui risque d’altérer ses relations avec ses clients et
ses partenaires financiers.

De manière générale, le risque de crédit constitue le risque le plus important dans la vie des
établissements de crédit pour différentes raisons :
• Les montants engagés sont importants s’agissant de clientèle de masse (particuliers et
professionnels), en plus des montants unitaires parfois importants à l’occasion des crédits
d’investissements.
• La grande dépendance d’événements extérieurs au banquier, inhérents à la vie de l’activité
des professionnels et des petites entreprises.

• Les garanties parfois faibles ou difficiles à mettre en œuvre, etc.

Pour toutes ces raisons, le risque de crédit doit s’apprécier avant la première décision de crédit,
mais également par un suivi durant toute la durée du prêt. Ce suivi trouve tout son sens lorsque le
client connaît des difficultés de remboursement.

Ces éléments de sensibilisation sur le risque de crédit démontrent le rôle important et partagé des
chargés de clientèle de particuliers et des professionnels ainsi que des opérateurs back office au
niveau de la chaîne de traitement des engagements de la banque.

7. Le plan comptable bancaire

Dans la banque, la normalisation comptable est essentielle en raison de la spécificité de ses
activités.

Depuis le 01/01/2000, les établissements de crédit sont assujettis au plan comptable des
établissements de crédit (PCEC).

7.1 Présentation générale des comptes des établissements de crédit

a. Présentation d’un bilan de banque

 Définition

Le bilan d’une banque ou d’un établissement de crédit est, comme celui d’une entreprise, un
document comptable qui traduit la situation de l’établissement à un moment donné.
Le bilan regroupe les comptes de situation patrimoniale et recense les stocks d’actifs réels,
financiers et monétaires à la disposition de la banque ou dus par elle.
Le bilan est une photographie de la situation de la banque à un moment donné puisqu’il est établi
périodiquement (mois, trimestre, année). Il est donc statique. Pour avoir une vue dynamique de la
situation d’une banque, il convient donc d’analyser la chronique des bilans.

 Conceptions

Selon une conception juridique, le bilan indique la situation de ce que possède et de ce que doit la
banque. L’actif représente la valeur des actifs possédés, ou avoirs, et de ses créances (ce dont elle
dispose). Le passif représente ses dettes envers les tiers (ce qu’elle doit).

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