Page 110 - gabungan tanpa kajur fix e-Modul Audit 1

4. Penyesuaian

5. Saldo setelah disesuaikan
6. Reklasifikasi , dan

7. Saldo akhir auditan, Dicantumkannya saldo akhir audit tahun lalu diperlukan untuk
pembuatan prosedur analitis.

Kertas kerja daftar saldo pemeriksaan sangat penting dalam suatu audit karena merupakan

penghubung antara rekening-rekening buku besar klien dengan pospos yang dilaporkan dalam
laporan keuangan. Selain itu juga sebagai pengontrol atas kertas-kertas kerja yang lain serta

dapat memberi petunjuk pada kertas kerja yang mana dimuat bukti audit untuk setiap pos
laporan keuangan.

Daftar dan analisis

Istilah kertas kerja dftar dan kertas kerja analisis bisa dipakai saling menggantikan untuk
menunjukan kertas kertja individual yang berisi bukti-bukti yang mendukung pos-pos yang

terdapat dalam daftar saldo pemeriksaan. Apabila beberapa rekening buku besar digabungkan
untuk tujuan pelaporan, maka perlu dibuat suatu daftar kelompok (atau bisa disebut juga daftar

utama). Selain menunjukan rekening-rekening buku besar yang termasuk dalam kelompok
yang bersangkutan, daftar utama menunjukan pula kertas kerja daftar atau analisis

individual yang berisi bukti audit yang diperoleh untuk masing-masing rekening yang termasuk

dalam kelompok yang bersangkutan.Daftar atau analisis individual seringkali menunjukan
komposisi dari suatu saldo rekening pada suatu tanggal tertentu.

Memo Audit dan Informasi Penguat
Memo audit adalah data tertulis yang dibuat auditor dalam bentuk uraian, memo bisa berupa

komentar atas pelaksanaan prosedur audit dan kesimpulan yang dicapai. Dokumentasi

informasi penguat terdiri dari:
1. Ringkasan atau intisari notulen rapat dewa komisaris

2. Jawaban konfirmasi
3. Representasi tertulisdan manajemen dan ahli dari luar

4. Salinan kontrak-kontrak penting

5. Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Reklasifikasi
Jurnal penyesuaian audit adalah koreksi atas kekeliruan. Penghilangan, atau kesalahan

penerapan prinsip akuntansi yang dilakukan oleh klien. Jurnal Penyesuaian ini dilakukan atas
sesuatu yang berdampak material, baik secara individu atau secara keseluruhan, yang

seharusnya telah dilakukan oleh klien. Jurnal reklasifikasi berkaitang dengan penyajian saldo-

105