Page 14 - Verwaltungsrat im handwerklichen KMU

Lang- und kurzfristige Liquidität
Unternehmen gehen meist nicht in Konkurs, weil das notwendige Kapital fehlt, sondern die meisten
Konkurse haben ihre Ursache in der fehlenden Liquidität.

Diese Aussage zeigt die Wichtigkeit einer Liquiditätsübersicht und Liquiditätskontrolle auf.

Die langfristige Liquidität setzt sich aus folgenden Komponenten zusammen.

- Verfügbare Gelder auf Konten (Bank & Post) – flüssige Mittel

- Erwartete Zahlungszuflüsse mit „Zeitangaben“ (wann kann mit dem Zahlungseingang
gerechnet werden) - Debitoren

- Erwartete Zahlungsabflüsse mit Zeitangaben (wann ist mit dem Zahlungsabfluss zu
rechnen) - Kreditoren

Das Zusammenspiel dieser Komponenten zeigt auf, ob die Liquidität gesichert ist.

Oberstes Ziel
- Ziel ist es, dass die laufenden Verbindlichkeiten, wenn immer möglich mit eigenem Geld
getilgt werden können.
Ein vorhandenes Kontokorrentkonto ist wohl beruhigend, in der Regel aber von entsprech-
enden Zielforderungen, Bearbeitungsgebühren und sonstigen Abhängigkeiten durch den
Geldgeber verbunden.

Die kurzfristige Liquiditätsübersicht zeigt auf, ob die Liquidität für die nächsten 2-3 Monate
gesichert ist und setzt sich aus folgenden Komponenten zusammen.

- Verfügbare Gelder auf Konten (Bank & Post) – flüssige Mittel

- Debitorenbestände (konkret erstellt Debitoren) mit erwartetem Zahlungsziel
„wird fällig in:“
- in 15 Tagen, in 30 Tagen, in 60 Tagen, in +60 Tagen

Durch den Einsatz einer elektronischen Debitoren- / Kreditorenbuchhaltung lassen sich die
entsprechenden Auswertungen sehr einfach ermitteln (bei der Führung einer OP-Buchhaltung ist
dies mit etwas mehr Aufwand verbunden).

- Kreditorenbestände (konkret vorhandene Kreditoren) mit gefordertem Zahlungsziel
„wird fällig in:“
- in 15 Tagen, in 30 Tagen, in 60 Tagen, in +60 Tagen
- Fälligkeiten für Mitarbeiterlöhne
- Sonstige in 30 / 60 Tagen zu erwartende Fälligkeiten

Übersicht überfälliger Forderungen
Mit der Erstellung der kurzfristigen Liquiditätsübersicht kann gleichzeitig die Auflistung der
„überfälligen Forderungen“ ausgewertet werden.

Ein konsequentes Mahnwesen hilft mit, Debitorenverlusten möglichst vorzubeugen!!

Bernhard Beratung & Realisierung, Zugerstrasse 60B, 6314 Unterägeri,
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