Page 13 - Verwaltungsrat im handwerklichen KMU

Der Budgetprozess
Das Budget bildet eine sehr wichtige Grundlage für die finanzielle Unternehmensführung. Um ein
sinnvolles und nützliches Budget erstellen zu können, müssen einige Überlegungen in den
Budgetprozess involviert werden.

- Der Budgetprozess muss richtig und umfassend vollzogen werden, dann ist auch ein
entsprechender Nutzen garantiert, ansonsten lieber resignieren und die Zeit anders und
hoffentlich sinnvoll nutzen und einsetzen.

Welches Ziel wird mit dem Budget verfolgt?

- Das Budget zeigt den Plan auf, in welchen Bereichen in einer bestimmten Zeitperiode
Einnahmen und Ausgaben geplant sind und mit welchem Ergebnis (Gewinn / Verlust) in
dieser Periode gerechnet respektive geplant wird.

- Weiter dient das Budget dazu, innerhalb der Zeitperiode überprüfen zu können, ob das
Unternehmen finanziell auf dem geplanten Kurs liegt.

Im Budget soll sich die strategische Ausrichtung und Entwicklung des Unternehmens widerspiegeln.
Budget und Strategie sollen kongruent sein.

Als Grundlage für die Erstellung des Budgets dient der letzte Jahresabschluss. Dieser muss
abgegrenzt vorliegen und das Jahr sollte einem „Normaljahr“ entsprechen.
Eine weitere Grundlage für das Budget ist der „Planspiegel Mitarbeiter“ welcher die voraussichtlichen
Mitarbeiterbestände für das kommende Jahr abbildet.

Basierend auf dem „Planspiegel Mitarbeiter“ können folgende Werte abgeleitet werden:

- Welchen Umsatz kann erfahrungsgemäss mit besagter Anzahl Mitarbeiter erzielt werden.
- Auf Basis des Umsatzes kann mit entsprechenden Vergleichswerten der Materialanteil
ermittelt werden.
- Die Personalkosten ergeben sich aus dem Mitarbeiterspiegel.
- Basierend aus den Lohnkosten können die Spezialleistungen abgeleitet werden.
- Die sonstigen Betriebskosten ergeben sich aus einer Analyse „Vorjahreswerte, bekannte
Veränderungen wie zum Beispiel die einer Lagerhalle, oder im Planspiegel Mitarbeiter“.

- Geplanter Jahreserfolg des Unternehmens

Das Budget muss vor Genehmigung eine Plausibilitäsprüfung bestehen.

Ableitungen aus dem Budget
Basierend auf dem Budget können nun spannende und hilfreiche Ableitungen vollzogen werden:
- Umsatzziele pro Monat, Quartal oder Halbjahr; in diesen Umsatzzielen können situativ
saisonale Schwankungen berücksichtigt werden.
- Analog können auch bei den Aufwandpositionen entsprechende Werte abgeleitet werden.

Übersicht laufende Projektaufträge, Klein- und Serviceaufträge
Eine aussagekräftige Bestandsliste der Projekte und Aufträge zeigt Auftragsvolumen, Auftragsstand
und Potenzial für Zwischenabrechnungsvolumen auf.
Diese laufend aktualisierte Liste ist die Basis zur Ermittlung von angefangenen Arbeiten beim
Jahresabschluss und allfälligen Zwischenabschlüssen.

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