Page 10 - COBA - SOP SIDEK Application UD Prigel_Neat
P. 10
23/02 Kas di bank Rp15.000.000
Penghasilan diterima dimuka Rp15.000.000
(Pencatatan reguler - selama periode berjalan)
31/03 Penghasilan diterima dimuka Rp2.500.000
Penghasilan lain-lain Rp2.500.000
(Pencatatan penyesuai - pada akhir periode)
(j) Akun Utang pajak penghasilan. Akun Utang pajak penghasilan digunakan untuk
menampung pajak yang dipotong dari gaji & honorarium karyawan dan pajak yang
terutang jika UD. Prigel melaporkan laba sebagaimana tersaji di laporan laba/rugi
tahunan. Pengakuan utang pajak penghasilan terkait dengan pajak karyawan
dilakukan hanya ketika pembayaran gaji & honorarium. Pada awal bulan
berikutnya, potongan tersebut disetorkan ke kantor pelayanan pajak. Akun Utang
pajak penghasilan juga digunakan menampung pajak terutang atas laba yang
dihasilkan perusahaan, berdasar laporan laba rugi tahunan yang diestimasi oleh tim
konsultan pajak. Di awal periode berikutnya, UD. Prigel menyerahkan pajak
penghasilan badan ke kantor pelayanan pajak.
Ilustrasi J: 15 September UD. Prigel membayar gaji & honorarium karyawan
periode 10 Agustus s/d 9 September total (bruto, sebelum dipotong pajak)
Rp15.000.000 melalui transfer via bank. Hasil penghitungan menunjukkan
perusahaan harus memungut pajak penghasilan karyawan sejumlah
Rp1.000.000 yang disetor ke kantor pelayanan pajak (KPP) tertanggal 10
Oktober, juga melalui transfer bank.
15/09 Beban gaji & honorarium Rp15.000.000
Utang pajak penghasilan Rp 1.000.000
Kas di bank Rp14.000.000
(Pencatatan reguler - pemungutan pajak penghasilan karyawan)
10/10 Utang pajak penghasilan Rp 1.000.000
Kas di bank Rp 1.000.000
(Pencatatan reguler - pembayaran pajak ke kantor layanan pajak)
(k) Akun Modal, Mas Prigel. Akun ini digunakan untuk mencatat setoran dana oleh
mas Prigel. Mengingat keterlibatan mas Prigel di UD. Prigel, dana yang disetorkan
tidak hanya berupa kas, tetapi juga dapat berupa piutang, pelunasan utang, dan
pembayaran transaksi-transaksi menggunakan dana langsung dari mas Prigel.
58
