Page 20 - Microsoft Word - Pedoman Pelaksanaan Audit Kinerja 2023
P. 20
Pertanyaan audit/subpertanyaan – identifikasi pertanyaanaudit/sub pertanyaan
Kriteria Informasi Prosedur Prosedur Keterbatasan Analisis apa
yang Sumber pengumpuian analisis data yang
dibutuhkan lnformasi data memungkinkan
Spesifikasi Identifikasi Identifikasi Identifikasi Identifikasi Spesifikasi Klasifikasi
kriteria informasi sumber teknik teknik yang keterbatasan dengan tepat
untuk yang tiap-tiap pengumpulan digunakan dengan kesimpulan
pertanyaan dibutuhkan informasi. data yang dalam memperhatikan: atau hasil
audit/sub untuk akan analisis data yang ingin
Misal: - strategi
pertanyaan menjawab digunakan dan jelaskan dicapai.
system metodologi
audit. Misal: pertanyaan untuk prosedur
informasi, yang diadopsi Misal: tepat
aturan, audit. menjelaskan yang
institusi, waktu,
- akses pada
indikator prosedur berhubungan.
Misal: data, dokumen kualitas
orang dan
internasional yang
persepsi Misal: analisis memadai
informasi
berhubungan.
manajemen, kuantitatif,
- kondisi
dokumen Misal: kualitatif,
operasi untuk
download dari dokumen,
melaksanakan
sistem regresi
pekerjaan
informasi,
wawancara, Misal: system
survey informasi tidak
mutakhir, tidak
konsisten
Berikut ini adalah contoh matriks disain audit.
Sumber: Intosai, ISSAI Implementation! handbook performance audit,
(2013), diolah kembali
Seluruh pengkajian auditor mengenai tahap penetapan kriteria audit di tingkat entitas
harus didokumentasikan. Tim dapat mengembangkan suatu template yang
membantu pendefinisian penetapan kriteria audit. Secara keseluruhan
pendokumentasian dapat dijadikan sebagai KKP. Format KKP kegiatan penetapan
kriteria audit dapat dilihat pada Lampiran IV. 1.
Page 19 of 52
