Page 16 - E-Book Siklus Pemeriksaan

PELAKSANAAN PEMERIKSAAN

D. Penyusunan Temuan Pemeriksaan (TP)

Konsep TP disusun oleh AT dan
TP memuat unsur didokumentasikan sebagai KKP AT
judul, kondisi, kriteria, di Sistem Informasi Pemeriksaan
akibat, sebab, dan BPK lalu direview secara berjenjang
komentar instansi
oleh KT hingga PM

Pada dasarnya, TP terkait dengan:
ketidakpatuhan terhadap peraturan
kelemahan sistem pengendalian intern
kegagalan suatu program
ketidaksesuaian kondisi dengan kriteria yang ditetapkan

PFP dapat menyelenggarakan TP yang telah
diskusi dengan pimpinan entitas disampaikan kepada
dengan tujuan untuk mengklarifikasi entitas diunggah ke
permasalahan yang diungkap dalam Sistem Informasi
konsep TP Pemeriksaan oleh KT

Apabila terdapat indikasi kerugian negara/daerah dan/atau unsur
pidana dalam TP, KT menyampaikannya kepada PT untuk
didiskusikan kelayakannya bersama PM lalu disampaikan ke PSP.

Atas TP yang mengandung indikasi tersebut, PSP dapat meminta
pendapat hukum kepada Subbag Hukum lalu disampaikan ke
PTP.

Pemeriksaan Investigatif dapat dilakukan PFP atas penugasan
PTP guna mengungkap indikasi tersebut.

13