Page 377 - AR PAM 2024 HIGHRES_4 Direksi

PERUSAHAAN UMUM DAERAH AIR MINUM JAYA (PAM JAYA)
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2024 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
(Dengan Perbandingan Tanggal 31 Desember 2023 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut)
(Dinyatakan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain)

2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (lanjutan)

e. Instrumen Keuangan (lanjutan)

Aset Keuangan (lanjutan)

Pengakuan awal diakui sebesar harga transaksi dikurangi biaya transaksi yang terkait,
selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga
efektif. Keuntungan atau kerugian pada penghentian atau modifikasi aset keuangan yang dicatat
pada biaya perolehan diamortisasi diakui pada laba rugi.

ii. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi (Fair Value Either Through
Profit or Loss / FVTPL).

Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi adalah aset keuangan
ditujukan untuk diperdagangkan.

Aset keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan
dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung
dalam jangka pendek yang terkini. Derivatif diklasifikasikan sebagai aset diperdagangkan
kecuali ditetapkan dan efektif sebagai lindung nilai.

iii. Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain (Other
Comprehensive Income / OCI) .
Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain jika kedua
kondisi berikut terpenuhi:
1) Aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang tujuannya akan terpenuhi dengan
mendapatkan arus kas kontraktual dan menjual aset keuangan; serta
2) Persyaratan kontraktual dari aset keuangan tersebut memberikan hak pada tanggal
tertentu atas arus kas yang semata dari pembayaran pokok dan bunga dari jumlah pokok
Perubahan nilai wajar aset keuangan ini dicatat pada penghasilan komprehensif lain, kecuali
pengakuan keuntungan atau kerugian penurunan nilai, pendapatan bunga (termasuk biaya
transaksi, menggunakan metode suku bunga efektif), keuntungan atau kerugian yang timbul dari
penghentian dan keuntungan dan kerugian dari selisih kurs diakui pada laba rugi. Ketika aset
keuangan dihentikan, keuntungan atau kerugian nilai wajar kumulatif yang sebelumnya diakui
pada penghasilan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi.

Liabilitas Keuangan

i. Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi (Amortized Cost /

Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laba rugi dikategorikan dan diukur dengan biaya perolehan diamortisasi
menggunakan metode suku bunga efektif.

15

Laporan Tahunan 2024 377 Annual Report 2024