Page 378 - AR PAM 2024 HIGHRES_4 Direksi

PERUSAHAAN UMUM DAERAH AIR MINUM JAYA (PAM JAYA)
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2024 dan untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
(Dengan Perbandingan Tanggal 31 Desember 2023 dan
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut)
(Dinyatakan dalam Rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain)

2. INFORMASI KEBIJAKAN AKUNTANSI MATERIAL (lanjutan)
e. Instrumen Keuangan (lanjutan)

Liabilitas Keuangan (lanjutan)

ii. Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi (Fair Value Either Through
Profit or Loss / FVTPL).

Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi adalah liabilitas keuangan
ditujukan untuk diperdagangkan.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk
tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat dan terdapat bukti mengenai pola ambil
untung dalam jangka pendek terkini. Derivatif diklasifikasikan sebagai liabilitas
diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai.

1) Aset keuangan dikelola dalam model bisnis yang bertujuan untuk memiliki aset keuangan
dalam rangka mendapatkan arus kas kontraktual; dan
2) Persyaratan kontraktual aset keuangan yang menimbulkan arus kas yang semata dari
pembayaran pokok dan bunga (Solely Payments of Principal and Interest / SPPI) dari
jumlah pokok terutang.

Aset dan liabilitas keuangan dapat saling hapus dan nilai netonya disajikan dalam laporan posisi
keuangan apabila terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas
jumlah yang telah diakui dan ada maksud untuk melakukan penyelesaian tersebut secara neto,
atau apabila aset direalisasi dan liabilitas diselesaikan secara bersamaan.
Penghentian Pengakuan

Perusahaan menghentikan pengakuan aset keuangan ketika hak kontraktual atas arus kas dari
aset keuangan berakhir, atau ketika Perseroan mengalihkan hak untuk menerima arus kas
kontraktual di dalam sebuah transaksi dimana secara substansial semua risiko dan manfaat
kepemilikan aset keuangan tersebut dialihkan, yaitu: ketika pengendalian atas aset keuangan
dilepaskan.

Dalam transaksi di mana aset keuangan dialihkan tetapi risiko dan manfaat yang terkait dengan
kepemilikan tetap dipertahankan, aset yang dialihkan tidak dihentikan pengakuannya.
Perusahaan menghentikan pengakuan liabilitas keuangan ketika liabilitas kontraktualnya
dihentikan, dibatalkan, atau dihapuskan. Perusahaan juga menghentikan pengakuan liabilitas
keuangan ketika persyaratan-persyaratannya dimodifikasi dan arus kas dari liabilitas yang
dimodifikasi berbeda secara substansial, dalam hal ini liabilitas keuangan baru, berdasarkan
persyaratan-persyaratan yang dimodifikasi, diakui pada nilai wajar.

Pada penghentian pengakuan liabilitas keuangan, perbedaan antara jumlah tercatat yang
dihapuskan dan imbalan yang dibayarkan (termasuk aset-aset non-tunai yang ditransfer atau
liabilitas yang ditanggung) diakui di dalam laba rugi.

16

Laporan Tahunan 2024 378 Annual Report 2024