Page 99 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Bab VII

06 Mekanisme Pemantauan TLHP terdiri dari tiga tahap, yaitu:
1. Penatausahaan TLHP
Penatausahaan TLHP merupakan proses untuk mengadministrasikan bahan
pemantauan TLHP sampai dengan penugasan PFP untuk melakukan
telaahan atas bahan tersebut dengan menggunakan sistem informasi.
2. Penelaahan TLHP
Penelahaan TLHP dilakukan melalui desk review atau penelahaan dokumen.
Jika hasil desk review atau telaahan dinilai belum memadai, maka Pemeriksa
dapat melakukan prosedur tambahan diantaranya adalah cek fisik,
konfirmasi, pembahasan dengan pengawas internal entitas, serta prosedur
lainnya yang relevan untuk mendapatkan bukti yang memadai.
3. Pelaporan Pemantauan TLHP
Pelaporan pemantauan TLHP berisi hasil pemantauan TLHP berdasarkan
desk review/telaahan dokumen dan/atau prosedur lainnya.

07 Mekanisme pemantauan TLHP yang lebih rinci dapat dilihat pada pedoman yang Penjelasan rinci
mengatur tentang pemantauan TLHP. tentang
pemantauan
TLHP
08 Jika melalui penelaahan terdapat ketidakcukupan atau ketidakpuasan terhadap Pemeriksaan
tindakan atas pelaksanaan rekomendasi yang dilakukan oleh entitas yang atas tindak
diperiksa, Pemeriksa dapat melakukan pemeriksaan atas tindak lanjut. lanjut
Pemeriksaan atas tindak lanjut dilakukan atas rekomendasi yang masih relevan
dan pada area yang sama dengan pemeriksaan sebelumnya.
Pemeriksaan atas tindak lanjut dapat dilakukan antara lain disebabkan karena:
a. rencana aksi belum/tidak dilaksanakan;
b. pelaksanaan rencana aksi tidak signifikan mengubah kinerja entitas; dan
c. Pemeriksa ingin mengetahui progres atau dampak atas rekomendasi yang
diberikan.
Metodologi pemeriksaan atas tindak lanjut disesuaikan dengan tujuan
pemeriksaannya.

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 88