Page 96 - Microsoft Word - Juklak Pemeriksaan Kinerja_validasi

Juklak Pemeriksaan Kinerja Bab VI

Tanggapan atas TP diperoleh Tim Pemeriksa pada tahap pelaksanaan,
sedangkan tanggapan atas kesimpulan dan rekomendasi diperoleh Tim
Pemeriksa pada tahap pelaporan.

23 12. Pembatasan pemeriksaan (bila ada) Pembatasan
Jika dalam pemeriksaan terdapat pembatasan atas lingkup atau area pemeriksaan
pemeriksaan, yang membuat Pemeriksa tidak dapat melakukan prosedur
pemeriksaan atas lingkup atau area tersebut, maka hal ini perlu diungkapkan
sebagai pembatasan pemeriksaan. Pengungkapan ini bertujuan agar pembaca
dapat memahami bahwa temuan, kesimpulan, dan rekomendasi pemeriksaan
yang disusun dalam laporan sudah mempertimbangkan batasan-batasan
tersebut. Contoh pembatasan lingkup atau area pemeriksaan adalah
pembatasan yang disebabkan oleh peraturan perundang-undangan.
24 13. Pelaporan informasi rahasia (bila ada) Pelaporan
Jika dalam pemeriksaan terdapat informasi yang menurut peraturan informasi
perundang-undangan dilarang diungkapkan kepada umum, maka informasi rahasia
rahasia tersebut tidak diungkapkan dalam LHP Kinerja. Pada kondisi ini,
Pemeriksa harus mengungkapkan alasan tidak diungkapkannya informasi
tersebut. Alasan tersebut dapat berupa ketentuan peraturan perundang-
undangan yang mendasari kerahasiaan tersebut dan/atau sifat informasi yang
menyebabkan informasi tersebut harus dirahasiakan.

C. Perolehan Tanggapan dan Finalisasi atas Konsep LHP

25 Konsep LHP yang telah di-review kemudian disampaikan kepada entitas yang Penyampaian
diperiksa untuk mendapatkan tanggapan akhir atas konsep kesimpulan dan konsep LHP
rekomendasi yang diberikan. Entitas harus diberikan waktu yang cukup untuk kepada entitas
dapat menganalisis kesimpulan dan rekomendasi yang diberikan, sehingga dapat untuk
mengidentifikasi langkah-langkah perbaikan yang akan dilakukan. Apabila ditanggapi dan
terdapat rekomendasi yang tidak disetujui oleh entitas dan/atau Pemeriksa tidak diskusi bersama
menyetujui langkah-langkah perbaikan yang akan dilakukan oleh entitas, maka atas tanggapan
Tim Pemeriksa dan entitas harus berdiskusi untuk membahas ketidaksetujuan
tersebut.

26 Apabila kesimpulan dan rekomendasi telah disetujui oleh entitas maka Tim Rencana aksi
Pemeriksa harus meminta entitas untuk menyusun rencana aksi yang berisi
upaya-upaya perbaikan yang akan dilakukan dan target waktu yang dibutuhkan
serta pihak yang bertanggung jawab melaksanakan rencana aksi tersebut.

27 Konsep LHP yang telah melalui pembahasan berjenjang kemudian difinalisasi Finalisasi
menjadi LHP final. konsep LHP

28 Pemeriksa harus mendokumentasikan risalah diskusi atas tanggapan yang Dokumentasi
diberikan oleh entitas. Format pendokumentasian/KKP tanggapan atas tanggapan
atas rekomendasi pada konsep LHP tercantum dalam Lampiran VI entitas terhadap
yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Keputusan ini. konsep LHP

Direktorat Litbang Badan Pemeriksa Keuangan 85