Page 20 - Finance and Accounting

๑๖

แนวทางการปฏิบัติงาน : เงินยืม
ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ/สิ่งที่ควรจะเปน วิธีการตรวจสอบ เอกสารที่ใช

ตรวจสอบ
๑. การยืม สัญญาการ การปฏิบัติงานเปน ๑. สอบทานระบบการควบคุม • สัญญาการยืมเงิน
ยืมการสงใชเงินยืม ไปตามระเบียบการเบิก ภายในเรื่องเงินยืมเกี่ยวกับการยืมเงิน • หลักฐานการสงใช
เปนไปตามระเบียบฯ จายเงินจากคลัง การเก็บ การอนุมัติการเรงรัดเงินยืมและการ เงินยืม

๒. การอนุมัติการ รักษาและการนําสงคลัง รับชําระคืนเงินยืมวาเพียงพอ • ทะเบียนคุมสัญญา
จายเงินยืมตามความ พ.ศ. ๒๕๕๑ เหมาะสม และสามารถลดความเสี่ยง เงินยืม
จําเปนเหมาะสมและมี ที่อาจจะเกิดขึ้นไดหรือไม และควรมี • รายงานงบทดลอง

ประสิทธิภาพ การเพิ่มหรือลดการควบคุมหรือไม ประจําเดือนจาก
และในเรื่องใด ระบบ GFMIS โดย
๒. ตรวจสอบสัญญาการยืมเงินกับ หนวยงานตรวจสอบ
ทะเบียนคุมสัญญาการยืมเงินวามี ภายในสามารถใช

ครบถวน และจัดทําตามแบบที่ คําสั่ ง
กําหนดโดยถูกตองทุกครั้งที่มีการยืม ZGL_MVT_MONT
เงินตามระเบียบการเบิกจายเงินจาก H
คลังการเก็บรักษาเงิน และการนําเงิน

สงคลัง พ.ศ. ๒๕๕๑ ขอ ๕๐ – ๖๓ รหัสกระดาษทําการ
๓. ตรวจสอบการอนุมัติใหยืมเงิน FA..._LOAN
เพื่อใชในราชการวาอนุมัติใหยืมเทาที่
จําเปนและเหมาะสม

- ตรวจสอบผูมีอํานาจอนุมัติ
จายเปนผูมีอํานาจอนุมัติใหยืม
๔. ตรวจสอบวาผูยืมไดนําเงินไปใช
จายตรงตามวัตถุประสงคที่ระบุไวใน

สัญญายืมเงินทั่วไป
๕. ตรวจสอบการสงใชเงินยืม
- เมื่อลูกหนี้/ผูยืมสงหลักฐาน
การจาย และ/หรือเงินเหลือจาย(ถา

มี) เพื่อสงใชเงินยืมใหเจาหนาที่ผูรับ
คืนบันทึกการรับคืนในสัญญายืมเงิน
พรอมทั้งออกใบเสร็จรับเงิน และ/

หรือใบรับใบสําคัญไวเปนหลักฐาน
- ในกรณีที่ผูยืมมิไดชําระคืน
ภายในระยะเวลาที่กําหนด มีการ
เรงรัดใหชําระคืนใหเสร็จสินโดยเร็ว
หรือไม อยางชาไมเกิน ๓๐ วันนับแต

วันครบกําหนด