Page 23 - Finance and Accounting

๑๙

ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ/สิ่งที่ควรจะเปน วิธีการตรวจสอบ เอกสารที่ใช
ตรวจสอบ

- งบรายจายอื่นๆ ที่จายใน
ลักษณะเดียวกันกับ ขอ ๗ ๑) ๒)
หรือ ๓)
๑๐. ตรวจสอบลูกหนี้คางชําระเกิน

กําหนดเวลา หาขอเท็จจริงวาเกิด
จากสาเหตุใด และมีการดําเนินการ
อยางไร โดยสัมภาษณเจาหนาที่ที่

เกี่ยวของ
๑๑. ตรวจสอบใบสําคัญ/หลักฐาน
การจายที่สงใชเงินยืมวาถูกตอง
ครบถวน และปฏิบัติตามระเบียบฯ

ที่เกี่ยวของ
๑๒. ตรวจสอบการบันทึกรายการ
บัญชีลูกหนี้เงินยืมที่บันทึกตามเกณฑ
คงคางที่จัดทําดวยมือและในระบบ

GFMIS วาบันทึกถูกตองครบถวน
และเปนปจจุบัน
๑๓. สอบยันยอดคงเหลือตาม
บัญชีลูกหนี้ถูกตองตรงกับสัญญาการ

ยืมเงินที่คางชําระและทะเบียนคุม
ลูกหนี้
๑๔. สัมภาษณเจาหนาที่ผูรับผิดชอบ
และผูที่เกี่ยวของเพื่อหาสาเหตุที่ไม

ปฏิบัติตามระเบียบ และขยายผลการ
ตรวจสอบเพื่อใหไดหลักฐานเพิ่มเติม
ตามที่ตองการ

ผูรับผิดชอบ............................................................. ผูรับผิดชอบ/ผูสอบทาน...................................................
(..................................................) ( ..............................................)