Page 3 - Finance and Accounting

๓

๒. การจัดทําแผนปฏิบัติงานตรวจสอบ

จากการสํารวจขอมูลเบื้องตน กลุมตรวจสอบภายใน ตองมีการวางแผนการตรวจสอบประจําป
กอนสิ้นปงบประมาณเพื่อเตรียมความพรอมในการปฏิบัติงานในปตอไปเสนอเลขาธิการคณะกรรมการ

ดิจิทัลเพื่อเศรษฐกิจและสังคมแหงชาติ เพื่อใหความเห็นชอบและอนุมัติแผนการตรวจสอบประจําป โดยมี
การกําหนดรายการ และจํานวนคน/วัน ของผูตรวจสอบภายในที่ใชในการตรวจสอบรวมถึงระยะเวลาที่
เหมาะสมในการตรวจสอบใหเปนไปตามที่กรมบัญชีกลางกําหนด เมื่อแผนการตรวจสอบประจําป ไดรับการ
อนุมัติจากเลขาธิการคณะกรรมการดิจิทัลเพื่อเศรษฐกิจและสังคมแหงชาติเรียบรอยแลว ผูตรวจสอบภายใน

จะตองกําหนดแผนปฏิบัติงานตรวจสอบและแนวทางการตรวจสอบแตละประเภทรายการเพื่อใหสามารถ
ปฏิบัติการตรวจสอบไดอยางมีประสิทธิภาพ ดังนี้
๒.๑ การตรวจนับเงินสดและการเก็บรักษาเงิน
๒.๒ เงินฝากธนาคาร

๒.๓ เงินยืม
๒.๔ เงินฝากคลัง
๒.๕ เงินทดรองราชการ

๒.๖ การเบิกจายเงิน
๒.๗ การรับและการนําสงเงินรายไดแผนดิน
๒.๘ การปฏิบัติงานดานบัญชี
๒.๙ การควบคุมพัสดุ
กระดาษทําการ

๑. เปนกระดาษทําการสําหรับใชบันทึกขอเท็จจริงที่ไดจากการตรวจสอบ
๒. เพื่อเก็บขอมูลผลจากการตรวจสอบ โดยเทคนิควิธีการตางๆ เชน การตรวจสอบเอกสาร
การบันทึกขอมูล การสอบทาน ฯลฯ

๓. กระดาษทําการไดระบุความเสี่ยง กรณีที่หนวยงานไมมีการควบคุม หรือไมดําเนินการตาม
ระบบควบคุมที่กําหนด เพื่อเปนแนวคิดวิเคราะหความเสี่ยงไดมากกวาที่ใหไว