Page 6 - Finance and Accounting

๖

ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ/สิ่งที่ควรจะเปน วิธีการตรวจสอบ เอกสารที่ใช
ตรวจสอบ

ผูใดไมอยู/ไมสามารถปฏิบัติหนาที่ได
มีการตั้งกรรมการฯ แทน
- มีการตรวจนับตัวเงินและ
หลักฐานแทนตัวเงินใหถูกตองตาม

รายงานเงินคงเหลือประจําวันและ
คณะกรรมการทุกคนลงชื่อในรายงาน
เงินคงเหลือประจําวัน

- บันทึกการสงมอบและรับมอบ
ลูกกุญแจระหวางกรรมการเก็บรักษา
เงินกับกรรมการสํารองมีการมอบ
กุญแจใหผูอื่นที่ไมใชกรรมการแทน

หรือไม
- หามกรรมการเก็บรักษาเงิน
หรือผูปฏิบัติหนาที่กรรมการเก็บรักษา
เงินแทนมอบกุญแจใหผูอื่นทําหนาที่

กรรมการแทน
๓) การเก็บรักษาเงิน
- มีการทํารายงานเงินคงเหลือ
ประจําทุกวันที่มีการรับจายเงิน

- เมื่อสิ้นเวลารับจายเงินให
เจาหนาที่การเงินนําเงินที่จะเก็บรักษา
และรายงานเงินคงเหลือประจําวันสง
มอบใหคณะกรรมการเก็บรักษาเงิน

- รายงานเงินคงเหลือประจําวัน
เมื่อกรรมการเก็บรักษาเงินได
ลงลายมือชื่อแลวไดเสนอหัวหนา
สวนราชการทราบ

- ตรวจสอบการเก็บรักษาเงิน
ของสวนราชการวามีการนําเงินไปเก็บ
ไวที่อื่น โดย ไมเก็บไวในตูนิรภัยหรือไม

- ตรวจสอบวา ในวันทําการ
ถัดไป หากจะตองนําเงินออกจาย
คณะกรรมการเก็บรักษาเงินไดมอบเงิน
ที่เก็บรักษาทั้งหมดใหเจาหนาที่การเงิน
รับไปจายโดยใหเจาหนาที่การเงินลง

ลายมือชื่อรับเงินไวในรายงานเงิน