Page 5 - Finance and Accounting

๕

แนวทางการปฏิบัติงาน : การตรวจนับเงินสดและการเก็บรักษาเงิน
ประเด็นการตรวจสอบ เกณฑ/สิ่งที่ควรจะเปน วิธีการตรวจสอบ เอกสารที่ใช

ตรวจสอบ
๑. ความถูกตอง ๑. เงินคงเหลือมีอยูจริง ๑. ตรวจนับเงินสดคงเหลือและหรือ • รายงานเงิน
ครบถวนของเงินสด และครบถวน หลักฐานแทนตัวเงินในตูนิรภัย คงเหลือประจําวัน
คงเหลือกับรายงานเงิน ๒. การเก็บรักษาเงิน เปรียบเทียบกับรายงานเงินคงเหลือ ที่จัดทําดวยมือ

คงเหลือประจําวัน ถูกตองตามระเบียบฯ ประจําวันที่จัดทําดวยมือ รายงานเงิน • รายงานคงเหลือ
๒. การเก็บรักษาเงิน และมีระบบการควบคุม คงเหลือในระบบ GFMIS และยอด ประจําวันในระบบ
เปนไปตามระเบียบการ ภายในเพียงพอและ คงเหลือในบัญชีเงินสด/ทะเบียนคุม GFMIS

เบิกจายเงินจากคลัง เหมาะสม การจายเงินสด • คําสั่งแตงตั้ง
การเก็บรักษาเงินและ ๒. สังเกตการณการปฏิบัติงานของ กรรมการเก็บ
การนําเงินสงคลัง พ.ศ . เจาหนาที่ที่เกี่ยวของกับ การเก็บรักษา รักษาเงิน
๒๕๕๑ เงิน การเก็บรักษากุญแจตูนิรภัย ฯลฯ • รายงานงบทดลอง

วาไดปฏิบัติตามระเบียบหรือไม ประจําเดือน
๓. สอบทานระบบการควบคุมภายใน จากระบบ GFMIS
เรื่องการเก็บรักษาเงิน วารัดกุม โดยหนวยงาน
เพียงพอและสามารถลดความเสี่ยงที่ ตรวจสอบภายใน

อาจจะเกิดขึ้นได หรือไม โดยการ สามารถใชคําสั่ง
สอบถาม/สัมภาษณ/สังเกตการณ ZGL_MVT_MON
๔. สอบทานการปฏิบัติงานของ TH
เจาหนาที่การเงิน กรรมการเก็บรักษา

เงินวาเปนไปตามขั้นตอนตามระเบียบ
ฯ และระบบการควบคุมภายในที่ รหัสกระดาษทําการ
กําหนดไวเกี่ยวกับ FA...._CASH
๑) สถานที่เก็บรักษาเงิน

- มีตูนิรภัยสําหรับเก็บรักษา
- ตูนิรภัยมีกุญแจอยางนอย ๒
สํารับ
- กุญแจตูนิรภัยแตละสํารับ

ไมนอยกวา ๒ ดอก แตไมเกิน ๓ ดอก
๒) กรรมการเก็บรักษาเงิน
- มีการแตงตั้งกรรมการเก็บ

รักษาเงินอยางนอย ๒ คน
- กรรมการเก็บรักษาเงินถือ
กุญแจตูนิรภัยคนละดอกและเก็บรักษา
ลูกกุญแจไวในที่ปลอดภัย จากการ
สูญหายหรือปลอมแปลง

- กรณีกรรมการเก็บรักษาเงิน