Page 130 - LIBRETA ANALISIS FINANCIERO JOSE JUAN
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Por su parte un gasto y pago coinciden en el momento en que se acuerda el pago
de las mercancías al contado.
Cuando se habla de los cobros y pagos de una empresa nos estamos refiriendo a
la tesoreria de la empresa esto debido a que es en esta dicha cuenta donde se
registran los transacciones monetarias, cabe mencionar que la diferencia entre los
cobros y pagos se conoce como el dinero líquido disponible.
Tesoreria = cobros – pagos
La cuenta de resultados, informa de los beneficios de un periodo determinado, en
cambio la cuenta de tesorería refleja las entradas y salidas de efectivo en un
periodo determinado. Se hace tal diferencia, puesto que, ingresos no es lo mismo
que cobros y pagos no es lo mismo que gastos. La viabilidad de una empresa
requiere de ambos conceptos. Una empresa será viable si obtiene beneficios
positivos y suficientes y si mantiene flujos positivos de liquidez.
El período mínimo que abarca el presupuesto de tesorería para el análisis de
estados financieros suele ser el año, aunque puede estar dividido por meses o
incluso por periodo más cortos, como semanas o días.
Ratio de liquidez
Activo corriente
Ratio de liquidez= _______________
Pasivo corriente
El pasivo corriente, al que también llamamos pasivo circulante o exigible a corto
plazo, está integrado por las deudas a corto plazo.
El activo corriente está formado por las partidas de existencias, realizable o
cuentas por cobrar y disponible o tesorería.
Para que la empresa no tenga problemas de liquidez, el valor de la ratio de
liquidez debería ser de alrededor de 2, aproximadamente, o entre 1,5 y 2.
