Page 11 - Manuel AJFRO

Aspects juridiques liés à la fonction et risques opérationnels

Le ratio de solvabilité dénommé ratio Cooke

Le calcul du ratio Cooke est effectué d’après le rapport entre les fonds propres (capital pur)
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et quasi fonds propres et l’ensemble des engagements, pondérés selon la nature de
l’emprunteur.
Le ratio Cooke doit respecter les deux exigences suivantes :

· (fonds propres + quasi fonds propres) / ensemble des engagements (pondérés) > 8%.

· fonds propres / ensemble des engagements > 4%.
Au départ, seul le risque de crédit était pris en compte, mais en 1995 le risque de marché a
été inclus dans le calcul des risques encourus par les banques.

Le stock de fonds propres et quasi fonds propres est en fait tout simplement divisé par la
somme des créances et actifs détenus par la banque, le tout étant pondéré en fonction de
l’importance du risque associé.

Le risque de crédit associé à un État européen par exemple n’est pas le même que celui
associé à un crédit accordé à une PME nouvellement créée.
Les pondérations de crédit prises par l’accord Bâle I sont :

Risques figurant au Bilan :
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· Pondération à 0% pour les créances sur états de l’OCDE . Il s’agit du risque le plus
faible.

· Pondération à 20% pour les créances sur les banques et les collectivités locales de
l’OCDE.
· Pondération à 100% pour les crédits accordés aux entreprises ou aux particuliers. Il
s’agit du risque le plus fort.

Risques Hors Bilan :

· Pondération de 0% à 100% pour les engagements non liés aux cours de change et aux
taux d’intérêts.
· Pondération à 100% pour les engagements liés aux cours de change et aux taux
d’intérêts.
Concernant les méthodes de calcul du ratio Cooke, il y a lieu de signaler que :

· Pour le calcul du risque de crédit : une seule approche de mesure (forfaitaire) dite
standard (décrite ci-dessus).

· Pour le calcul du risque de marché : deux approches sont possibles à utiliser soit
l’approche standard édictée par le régulateur national soit l’approche de notation
interne.

1
Les quasi fonds propres sont des ressources financières dont la nature comptable se rapproche de celle des fonds propres.
Ils regroupent, notamment, les comptes courants d’associés, les obligations convertibles ou encore les emprunts participatifs.
2
OCDE : l'Organisation de Coopération et de Développement Économiques.
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