Page 43 - JULIO PEREZ GUEL EVIDENCIAS ACADÉMICAS Y EVALUACIONES
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Introducción
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus
actividades van enfocadas a provocar de un modo directo o indirecta, un flujo adecuado de dinero
que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la
empresa, pagar todos los gastos que tenga esta misma.
El objetivo
Es más que nada dar a conocer el flujo de efectivo que tiene la empresa, demostrarlo de una manera
fácil y comprensible de cómo se está manejando el dinero de la empresa y en que se estas utilizando
por ejemplo si se compró maquinaria nueva tener anotado todo en los documentos los gastos de
transportación o también la capacitación del personal o si se va a traer a alguien más para que
capacite a los operadores lo que se le va a pagar etc.
Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de
efectivo disponible.
Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información
sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es expresar, su obtención y utilización por parte de
la administración de un periodo determinado y de esta manera tener un informe del estado financiero
de la empresa para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de esta misma.
Desarrollo
¿Qué es el flujo de efectivo?
El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o cash flow en inglés, es la variación de entrada y
salida de efectivo en un periodo determinado.
En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la acumulación de efectivo en un tiempo
determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su
capacidad de generar efectivo.
El flujo de caja se analiza mediante el llamado Estado del Flujo de Caja. Que este abastece
información sobre las entradas y salidas de efectivo en un cierto espacio de tiempo.
