Page 14 - PBA-REKONSILIASI BANK

Catatan :

Jurnal penyesuaian yang dibuat hanyalah yang mempengaruhi saldo kas (rekening kas di
perusahaan), sedang yang mempengaruhi saldo rekening koran tidak perlu dijurnal karena
pihak bank yang akan memperbaiki.

Penjelasan :
a. Cek yang telah dikeluarkan oleh PT Indika Group Rp 48.750.000,00
berarti sudah dicatat sebagai pengeluaran kas, tetapi oleh pemiliknya

belum diuangkan ke bank. Oleh sebab itu, saldo bank yang harus
disesuaikan (ditulis sebagai pengurang).

b. Setoran dari langganan melalui bank Rp 13.950.000,00 sudah dicatat oleh
bank, tetapi perusahaan belum mencatatnya. Oleh sebab itu, saldo kas
harus disesuaikan (ditulis sebagai penambahan).

c. Setoran Rp 12.000.000,00 sudah dicatat oleh perusahaan sebagai
penambahan, tetapi bank belum mencatatnya. Oleh sebab itu, saldo bank

harus disesuaikan dengan mencatat sebagai penambahan.
d. Cek sejumlah Rp 8.000.000,00 oleh perusahaan sudah dicatat sebagai
penerimaan, tetapi oleh bank dikembalikan karena tidak cukup dana.

e. Kesalahan catatan cek PT Indika Group ke rekening PT Davindo Group oleh
bank, berarti bank telah mencatat adanya pembayaran pengurangan atas

nama PT Davindo Group. Padahal PT Davindo Group tidak melakukan
pembayaran (tidak mengeluarkan cek), maka saldo bank harus dibetulkan
dengan mencatatnya kembali sejumlah Rp 15.000.000,00 sebagai

penerimaan kembali/penambahan.
f. Kesalahan catatan pembayaran utang sebesar Rp 5.400.000,00 (Rp

36.000.000,0 tercatat Rp 30.600.000,00) oleh PT Indika Group, berarti
pengeluaran dicatat terlalu rendah, maka harus disesuaikan dengan
mencatat sebagai pengurangan tambahan oleh perusahaan.

g. Biaya bank Rp 1.800.000,00 yang dibebankan oleh bank kepada PT Indika
Group, harus dicatat sebagai pengurangan saldo kas.

h. Jasa giro yang diberikan bank kepada perusahaan Rp 1.000.000,00 berarti
menambah saldo kas

14 | R e k o n s i l i a s i B a n k