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III. CONSTATAÇÕES DE CONTROLO INTERNO - COMO ABORDAR E EVITÁ-LOS

Constatações de Como abordá-lo Como evitá-lo
Controlo Interno
1 O PI não cumpriu  Desenvolver um programa de O cumprimento dos requisitos
com os requisitos conformidade e assegurar a legais deve ser um ponto regular
legais ou as obtenção de autorização dos do programa de governança.
demonstrações órgãos legais relevantes para
financeiras globais confirmar o estado de
não estão sujeitas a conformidade.
auditorias • Incentivar auditorias financeiras
independentes. globais para o PI com
contribuição de outros
parceiros/fontes de renda

2 Falta de políticas e  Pode ser feita referência às Políticas e procedimentos
procedimentos em políticas e procedimentos das organizacionais padrão em todas
áreas que incluem agências da ONU nas respectivas as áreas-chave deveriam ser
finanças, aquisições, áreas. desenvolvidos e adoptados.
fraude e corrupção,  Políticas e procedimentos
etc. específicos desenvolvidos
considerando as leis e
regulamentos locais.

3 Monitoramento  Devem ser observados os Revisão dos relatórios mensais
inadequado das requisitos de relatórios regulares dos parceiros sub-implantadores
actividades realizadas para os sub-implantadores. e dos relatórios das visitas de
pelos parceiros sub-  O âmbito e a frequência das monitoramento realizados.
implantadores. visitas de acompanhamento das
actividades realizadas devem ser
definidos e implementados.

4 Registos  Comprovativos contabilísticos Os comprovativos/recibos de
contabilísticos/docum pré-numerados/recibos utilizados segurança gerados pelo sistema
entação inadequados. sequencialmente. devem ser utilizados com os
 Lista de verificação de documentos esperados indicados
comprovativos com o mínimo de para anexação.
documentação esperada para
revisão antes da aprovação.
5 As reconciliações  Assegurar que os extractos As reconciliações bancárias
bancárias não são bancários são obtidos aprovadas devem ser
preparadas ou não são mensalmente e reconciliados apresentadas com relatórios
feitas atempadamente. com os livros de caixa. financeiros.
A reconciliação bancária gerada
pelo sistema deve ser promovida
através do carregamento
(upload) de extractos bancários.

78 | Manual para Parceiros Implementadores – Revisão de Outubro 2019